12月4日，美國(guó)能源部（Department of Energy，DOE）在“聯(lián)邦紀(jì)事"發(fā)布公告，就《基礎(chǔ)設(shè)施投資與就業(yè)法》，又稱(chēng)《兩黨基礎(chǔ)設(shè)施法》（“BIL"，42 U.S.C. 18741）中“受關(guān)注的外國(guó)實(shí)體"（Foreign entity of concern，FEOC）定義解釋?zhuān)↖nterpretation of Foreign Entity of Concern，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“術(shù)語(yǔ)解釋"）征求公眾意見(jiàn)。美國(guó)《基礎(chǔ)設(shè)施投資與就業(yè)法》（BIL）和《通貨膨脹削減法案》（Inflation Reduction Act，“IRA"）授權(quán)撥款數(shù)百億美元，用于在美國(guó)建立電動(dòng)汽車(chē)和低碳能源基礎(chǔ)設(shè)施所需的礦產(chǎn)、金屬和材料的安全可靠供應(yīng)鏈。法案規(guī)定，能源轉(zhuǎn)型礦物必須在美國(guó)或與美國(guó)有自由貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家開(kāi)采或加工，并禁止FEOC參與，以獲得相應(yīng)的稅收減免和補(bǔ)助金?！癋EOC"這一定義涵蓋任何總部設(shè)在中國(guó)的公司，包括美國(guó)公司的子公司，以及位于其他國(guó)家和地區(qū)但由中國(guó)國(guó)企持股25%及以上的公司，希望通過(guò)此舉擺脫對(duì)中國(guó)電池供應(yīng)鏈的依賴(lài)。

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IRA引用了BIL對(duì)FEOC的釋義[1]。在起草BIL時(shí)，美國(guó)國(guó)會(huì)將FEOC定義為“由受關(guān)注國(guó)家的外國(guó)政府擁有、控制或受其管轄或管理的實(shí)體"。受關(guān)注國(guó)家（Covered nations）包括中國(guó)、朝鮮、俄羅斯和伊朗。根據(jù)“術(shù)語(yǔ)解釋"，本文將展開(kāi)討論DOE對(duì)FEOC相關(guān)關(guān)鍵詞的解釋?zhuān)⒎治龃伺e在BIL和IRA下將產(chǎn)生的影響。

美國(guó)《基礎(chǔ)設(shè)施投資與就業(yè)法》（BIL）于2021年11月5日生效，旨在重建和改善美國(guó)的基建和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)對(duì)氣候危機(jī)，投資環(huán)境落后的社區(qū)。同時(shí)，通過(guò)對(duì)美國(guó)港口、機(jī)場(chǎng)、鐵路和公路進(jìn)行改善，該立法將有助于緩解通脹壓力并加強(qiáng)供應(yīng)鏈。根據(jù)BIL法案制定的“電池材料加工補(bǔ)助金計(jì)劃"項(xiàng)目，法案授權(quán)能源部提供60億美元支持國(guó)內(nèi)電池材料的加工、制造和回收，化石能源辦公室將按照法案40207節(jié)的規(guī)定發(fā)放補(bǔ)助金[2]。根據(jù)該計(jì)劃項(xiàng)目，辦公室應(yīng)向符合條件的實(shí)體發(fā)放補(bǔ)助金，符合條件的實(shí)體包括：在美國(guó)開(kāi)展一個(gè)或多個(gè)電池材料加工示范項(xiàng)目；在美國(guó)新建一個(gè)或多個(gè)商業(yè)規(guī)模的電池材料加工廠；以及改造、改裝或擴(kuò)建一個(gè)或一個(gè)以上位于美國(guó)，且經(jīng)能源部長(zhǎng)認(rèn)定合格的現(xiàn)有電池材料加工設(shè)施[3]。

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同時(shí)，在根據(jù)該計(jì)劃向符合條件的實(shí)體發(fā)放補(bǔ)助金時(shí)，法案要求能源部長(zhǎng)優(yōu)先考慮：位于美國(guó)并在美國(guó)運(yùn)營(yíng)、由美國(guó)實(shí)體擁有，且不使用由受關(guān)注的外國(guó)實(shí)體提供或源自受關(guān)注的外國(guó)實(shí)體的電池材料等[4]。

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根據(jù)《基礎(chǔ)設(shè)施投資和就業(yè)法》，“受關(guān)注的外國(guó)實(shí)體（FEOC）"是指符合以下條件的外國(guó)實(shí)體：

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（1）被國(guó)務(wù)卿根據(jù)《聯(lián)合國(guó)憲章》第八章第 1189(a)條指定為外國(guó)恐怖組織；

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（2）列入由美國(guó)財(cái)政部海外資產(chǎn)控制辦公室（OFAC）管理的“SDN 名單"；

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（3）由受關(guān)注國(guó)家(Covered nation)?[5]的外國(guó)政府擁有、控制或受其管轄或管理；（定義見(jiàn)《美國(guó)法典》（U.S.Code）第10編第2533c(d)1條，“as defined in section 2533c(d) 1 of title 10"）

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（4）被司法部指控參與了下列犯罪，包括間諜類(lèi)犯罪、[6]在美國(guó)作為外國(guó)政府代理人行事、[7]經(jīng)濟(jì)間諜類(lèi)犯罪、[8]根據(jù)《武器出口管制法》被指控為犯罪、[9]根據(jù)1954 年《原子能法》（Atomic Energy Act of 1954）第224、225、226、227或236條[10]被指控為犯罪、根據(jù)2018年《出口管制改革法》[11]被指控為犯罪、或根據(jù)《國(guó)際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法案》被指控為犯罪；

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（5）經(jīng)國(guó)務(wù)卿與國(guó)防部長(zhǎng)和國(guó)家情報(bào)局局長(zhǎng)協(xié)商后認(rèn)定從事未經(jīng)授權(quán)的有損于美國(guó)國(guó)家安全或外交政策行為的實(shí)體。

《通貨膨脹削減法案》（IRA）2022年8月16日生效，旨在通過(guò)減少聯(lián)邦政府預(yù)算赤字、降低處方藥價(jià)格以及投資美國(guó)國(guó)內(nèi)能源生產(chǎn)來(lái)抑制通貨膨脹，同時(shí)推廣清潔能源。根據(jù)IRA的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)投入使用符合法案規(guī)定的新型清潔車(chē)輛可獲得相應(yīng)的稅收抵免。此外，法案授權(quán)對(duì)符合“關(guān)鍵礦物要求"的車(chē)輛提供額外抵免，該“關(guān)鍵礦物要求"涉及電池中關(guān)鍵礦物的來(lái)源和比例，包括：在美國(guó)提取或加工，或在與美國(guó)簽有自由貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家提取或加工，或者在北美地區(qū)循環(huán)再利用。同樣，對(duì)于符合法案規(guī)定的電池組件要求的車(chē)輛，也可能享有額外抵免。具體取決于電池中組件的來(lái)源，如在北美制造或組裝的比例，即“適用比例"?！斑m用比例"可能在車(chē)輛投入使用的時(shí)間內(nèi)逐步提高，以鼓勵(lì)更多清潔車(chē)輛的投入使用。

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值得注意的是，新型清潔車(chē)輛不包括（1）在2024年12月31日之后投入使用的，其電池中所含的任何適用關(guān)鍵礦物是由FEOC提取、加工或回收的任何車(chē)輛，或（2）在2023年12月31日之后投入使用的，其任何電池組件均由FEOC制造或組裝的任何車(chē)輛。因此，電池中使用FEOC提取、加工或回收的關(guān)鍵礦物的車(chē)輛，及由FEOC制造或組裝的車(chē)輛，將無(wú)法享受稅收抵免。

DOE就其對(duì)BIL中FEOC的法定定義的術(shù)語(yǔ)解釋發(fā)布通知并征求公眾意見(jiàn)，如果外國(guó)實(shí)體是“由受關(guān)注國(guó)家的外國(guó)政府擁有、控制或受其管轄或管理"，則該外國(guó)實(shí)體屬于FEOC。

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DOE將“外國(guó)實(shí)體"定義為：外國(guó)政府；非美國(guó)合法永久居民、非美國(guó)公民或任何受其他保護(hù)個(gè)人；根據(jù)外國(guó)法律組建或主要營(yíng)業(yè)地在外國(guó)的實(shí)體；或由前述實(shí)體擁有、控制或接受其管理的實(shí)體。需要注意的是，最后一條釋義表明，即便是根據(jù)美國(guó)法律組建的實(shí)體，如果被另一符合“外國(guó)實(shí)體"條件的實(shí)體的擁有、控制或管理，也同樣屬于“外國(guó)實(shí)體"。

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DOE將“外國(guó)政府"定義為：外國(guó)的國(guó)家或國(guó)家以下各級(jí)政府；外國(guó)的主要政黨或執(zhí)政黨；或現(xiàn)任或前任外國(guó)高級(jí)政治人物。這一解釋與美國(guó)財(cái)政部在其實(shí)施美國(guó)海外投資委員會(huì)（CFIUS）計(jì)劃的法規(guī)中頒布的“外國(guó)政府"定義相一致。

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DOE將“被受關(guān)注國(guó)家管轄"定義為：當(dāng)該外國(guó)實(shí)體在受關(guān)注國(guó)家成立或注冊(cè)，或其主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)在受關(guān)注國(guó)家時(shí)；或就特定電池的關(guān)鍵礦物、組件或材料而言，該外國(guó)實(shí)體在受關(guān)注國(guó)家從事此類(lèi)關(guān)鍵礦物的開(kāi)采、加工或回收，此類(lèi)組件的制造或組裝，或此類(lèi)材料的加工。

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DOE將“擁有、控制或受其管轄或管理"定義為：直接或間接累計(jì)持有25%或以上的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)；或通過(guò)許可安排或協(xié)議導(dǎo)致另一實(shí)體對(duì)該實(shí)體的生產(chǎn)實(shí)施有效控制。如果一個(gè)非FEOC實(shí)體能夠證明它通過(guò)合同為自己或另一個(gè)非FEOC保留了例如決定關(guān)鍵礦物、部件或材料的生產(chǎn)數(shù)量、決定停產(chǎn)和停產(chǎn)時(shí)間等權(quán)利，則不會(huì)僅憑其與FEOC的合同關(guān)系而被視為FEOC。此外，公告就企業(yè)常見(jiàn)的分層所有權(quán)結(jié)構(gòu)下的“間接控制"進(jìn)行了舉例：

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1. 如果實(shí)體A累計(jì)持有實(shí)體B 25%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體A直接控制實(shí)體B。如果實(shí)體B累計(jì)持有實(shí)體C 50%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體B和C被視為同一實(shí)體，實(shí)體A也間接控制實(shí)體C，都是FEOC。如果實(shí)體A是受關(guān)注國(guó)家的外國(guó)政府，則實(shí)體B和C都是FEOC。

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2. 如果實(shí)體A累計(jì)持有實(shí)體B 50%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體A是實(shí)體B的直接控制“母公司"，實(shí)體A和B被視為同一實(shí)體。如果實(shí)體B累計(jì)持有實(shí)體C 25%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體C被理解為由實(shí)體B直接控制，由實(shí)體A間接控制。如果實(shí)體A是受關(guān)注國(guó)家的外國(guó)政府，則實(shí)體B和C都是FEOC。

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3. 如果實(shí)體A累計(jì)持有實(shí)體B的25%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體A直接控制實(shí)體B；如果實(shí)體B累計(jì)持有實(shí)體C 40%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，則實(shí)體B直接控制實(shí)體C。但是，由于實(shí)體A并未持有實(shí)體B 50%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，而實(shí)體B也未持有實(shí)體C 50%的董事會(huì)席位、投票權(quán)或股權(quán)，因此實(shí)體A對(duì)實(shí)體C的間接控制按比例計(jì)算（25%×40%=10%）。根據(jù)該比例計(jì)算，實(shí)體A將被視為僅持有實(shí)體C 10%權(quán)益，這不足以達(dá)到25%控制權(quán)門(mén)檻。

DOE本次發(fā)布的擬議術(shù)語(yǔ)解釋不僅是對(duì)BIL和IRA法案的補(bǔ)充，同時(shí)進(jìn)一步明確了兩部法案的實(shí)施框架和限制范圍。中國(guó)企業(yè)尤其需要注意，擬對(duì)美出口的中國(guó)電池行業(yè)企業(yè)如果國(guó)有股權(quán)比例大于等于25%以及通過(guò)協(xié)議控制的國(guó)有企業(yè)可能會(huì)被認(rèn)定為FEOC。而在華外資企業(yè)可能也無(wú)法供應(yīng)美國(guó)市場(chǎng)。

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就BIL法案撥款項(xiàng)目而言，如果美國(guó)公司使用由FEOC提供或源自FEOC的電池材料，則無(wú)法向美國(guó)能源部申請(qǐng)補(bǔ)助金。此類(lèi)下游客戶(hù)可能因此放棄與FEOC的合作，或在合作關(guān)系中施加其他限制以保留其有效控制權(quán)。

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就IRA法案撥款項(xiàng)目而言，美國(guó)財(cái)政部表示，從明年起，如果電動(dòng)汽車(chē)含有FEOC制造或組裝的任何電池組件，將不符合IRA規(guī)定的最高7500美元的稅收減免條件。到2025年，擬議規(guī)則將變得更加嚴(yán)格，符合條件的電動(dòng)汽車(chē)不能含有任何由FEOC提取、加工或回收的關(guān)鍵礦物。涉及中國(guó)的限制措施尤為重要，因?yàn)殡妱?dòng)汽車(chē)電池生產(chǎn)所需的大量采礦、提煉和零部件制造都在中國(guó)進(jìn)行。

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綜上，包括外資企業(yè)在內(nèi)的中國(guó)電池行業(yè)企業(yè)將需要認(rèn)真分析日益復(fù)雜的美國(guó)供應(yīng)鏈監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。盡管采用的方法各不相同，但這些標(biāo)準(zhǔn)表明，隨著地緣政治影響供應(yīng)鏈安全的風(fēng)險(xiǎn)激增，企業(yè)有義務(wù)梳理供應(yīng)鏈溯源合規(guī)要求和供應(yīng)商的股權(quán)、控制權(quán)等信息，防范美國(guó)市場(chǎng)的交易風(fēng)險(xiǎn)。