?

?

?

在審計(jì)署2017-2018年發(fā)布的審計(jì)公告中，違規(guī)決策、違規(guī)經(jīng)營導(dǎo)致虧損、投融資違規(guī)、招投標(biāo)違規(guī)、違規(guī)開展業(yè)務(wù)是接受審計(jì)的中央企業(yè)違規(guī)的前五大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；同時(shí)，產(chǎn)能環(huán)保領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也較為突出。

?

（一）違規(guī)決策風(fēng)險(xiǎn)

?

該領(lǐng)域突出的違規(guī)表現(xiàn)形式是未按規(guī)定程序集體決策、決策未經(jīng)充分論證、逆流程決策（先決策后報(bào)批）、以會簽形式代替會議決策等。同時(shí)，該項(xiàng)違規(guī)行為無須與損失掛鉤，即使未產(chǎn)生損失或風(fēng)險(xiǎn)，也會因決策瑕疵而被追責(zé)。

?

具體表現(xiàn)形式如下：

?

1. 未按規(guī)定程序集體決策。某電力集團(tuán)未嚴(yán)格履行決策程序，為供應(yīng)商融資2000萬。

   ?

2. 決策未經(jīng)充分論證。某央企2010年未經(jīng)充分論證即決策實(shí)施一個(gè)化工項(xiàng)目，因未獲得有關(guān)許可、原料供給不足等于2013年底停工，涉及投資1.52億元。

   ?

3. 逆流程決策。某央企租賃公司逆程序決策為其子公司融資提供擔(dān)保，涉及金額1.61億元，至2016年底代為償債1.32億元，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

   ?

4. 以會簽形式代替會議決策。2011年至2014年，某央企所屬子公司以會簽方式代替會議決策程序，收購75家企業(yè)，涉及金額218.54億元，收購?fù)瓿珊蟛耪匍_會議予以追認(rèn)。

?

（二）違規(guī)經(jīng)營導(dǎo)致虧損

?

違規(guī)經(jīng)營導(dǎo)致虧損同樣是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從審計(jì)署披露的情形看，既有違規(guī)事項(xiàng)導(dǎo)致的虧損，也有部分因?yàn)槭袌鲈虍a(chǎn)生的虧損，在實(shí)踐中邊界較為模糊。該領(lǐng)域突出的表現(xiàn)形式是項(xiàng)目未經(jīng)充分調(diào)研論證、風(fēng)險(xiǎn)考慮不足；違反決策程序、未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)；運(yùn)營管理不善、未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。

?

具體表現(xiàn)形式如下：

?

1. 未經(jīng)充分調(diào)研論證，風(fēng)險(xiǎn)考慮不足。2008-2012年某央企下屬公司在可行性研究論證不充分的情況下，投資14.19億元兼并重組2家公司。重組后企業(yè)經(jīng)營情況逐步惡化，至2015年底累計(jì)虧損8.3億元。

   ?

2. 違反決策程序，未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。某石化央企在未列入投資計(jì)劃及向國資委報(bào)備的情況下，實(shí)施1個(gè)油氣項(xiàng)目的合作開發(fā)，并承諾6.5%保底收益，至2016年4月已虧損2.14億元。某央企通過壓縮總投規(guī)避發(fā)改委核準(zhǔn)，至2014年底累計(jì)虧損7.56億元。

   ?

3. 運(yùn)營管理不善，未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。某央企下屬兩家企業(yè)總承包的6個(gè)工程項(xiàng)目，因疏于監(jiān)管及后續(xù)處理不善等已支付延期賠款1.48億元，預(yù)計(jì)虧損9.93億元。

?

（三）投融資違規(guī)

?

對外投資違規(guī)和融資違規(guī)是中央企業(yè)本次審計(jì)報(bào)告中較為突出的違規(guī)事項(xiàng)，不僅在實(shí)踐中違規(guī)原因復(fù)雜，而且常常與違規(guī)決策、違規(guī)經(jīng)營造成損失等違規(guī)事項(xiàng)交叉。

?

企業(yè)違規(guī)投資的表現(xiàn)形式較為多樣，典型如下：

?

1. 資金募集投向不符合要求。某央企一支產(chǎn)業(yè)投資基金未按要求吸納社會資本；同時(shí)，該基金投資的5個(gè)項(xiàng)目不符合投向要求。

   ?

2. 違反國家監(jiān)管要求。2014年至2017年，某央企違反關(guān)于財(cái)務(wù)公司年度投資額度不應(yīng)超過其凈資產(chǎn)70%的規(guī)定，調(diào)高所屬財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司的年度投資額度。某央企未按規(guī)定向國資委備案投資計(jì)劃，收購80家水泥企業(yè)，涉及金額36.50億元。

   ?

3. 內(nèi)控制度瑕疵。至審計(jì)時(shí)，某央企未按要求建立境外投資管理體系，對無實(shí)質(zhì)經(jīng)營的境外企業(yè)未按要求及時(shí)注銷。

   ?

4. 高管人員違規(guī)投資入股。某央企2名高管人員違規(guī)投資入股企業(yè)并擔(dān)任管理職務(wù)。某央企下屬7家單位的12名管理人員及其親屬，違規(guī)投資入股與所在單位經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的企業(yè)或從所在單位分包工程，涉及金額6.8億元，其中2015年2.28億元。

   ?

5. 違反內(nèi)部規(guī)定及審慎要求。

?

（1）某央企下屬6家單位未經(jīng)批準(zhǔn)或采取事后報(bào)批方式，實(shí)施11項(xiàng)股權(quán)投資和建設(shè)辦公樓等項(xiàng)目，涉及金額17.88億元。

?

（2）2014年至2015年，某央企所屬造紙裝備公司未充分考慮盡職調(diào)查報(bào)告提示的風(fēng)險(xiǎn)意見，投資一家瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)；2017年，被投資企業(yè)破產(chǎn)，造紙裝備公司5342.74萬元投資款及預(yù)付貨款等已形成損失，另有3955.56萬元貨款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

?

（3）2013年，某央企下屬公司未充分考慮自身沒有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等因素，投資建設(shè)一鉆井船項(xiàng)目，投入1.12億元后已暫緩實(shí)施。

?

（4）2014年，某央企下屬公司未落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目批復(fù)要求，銀行貸款未落實(shí)即開工建設(shè)，擅自提高項(xiàng)目公司持股比例，其中一個(gè)項(xiàng)目已累計(jì)形成虧損2049.11萬元。

?

（5）某央企未充分考慮國資委和集團(tuán)投資評委會風(fēng)險(xiǎn)提示，向境外項(xiàng)目投資8.31億元，截至2016年11月累計(jì)虧損2.97億元。

?

在融資方面，違規(guī)的主要形式如下：

?

1. 虛構(gòu)貿(mào)易。某央企下屬貿(mào)易公司通過虛構(gòu)交易等方式，幫助外部企業(yè)獲取銀行融資。至審計(jì)時(shí)，兩家公司已承擔(dān)連帶償還責(zé)任2.91億元，且未采取有效措施追回相關(guān)款項(xiàng)。

   ?

2. 違規(guī)提供融資。某央企所屬置業(yè)公司未經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施信托融資45.6億元；其下屬10家單位的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在"四證"不全等情況下違規(guī)融資96.95億元。

   ?

3. 違規(guī)出借資金。某央企所屬9家單位違規(guī)出借資金、協(xié)助外單位融資或未按時(shí)收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等，造成出借或代墊資金等共計(jì)17.95億元本息未收回。

?

（四）違反招標(biāo)要求

?

在采購過程中未按規(guī)定招標(biāo)是審計(jì)署公告披露的另一個(gè)常見違規(guī)事項(xiàng)，主要表現(xiàn)形式為應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或違反規(guī)定招標(biāo)、以邀請招標(biāo)/詢價(jià)替代公開招標(biāo)等方式。與其他違規(guī)事項(xiàng)相比，違反招標(biāo)要求的形式相對集中，多發(fā)生于大額采購領(lǐng)域，主要包括物資或服務(wù)采購、工程建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包/分包等事項(xiàng)。

?

（五）違規(guī)開展業(yè)務(wù)

?

違規(guī)開展業(yè)務(wù)在實(shí)踐中主要的表現(xiàn)形式有違反監(jiān)管規(guī)定，未經(jīng)審批開展業(yè)務(wù)；違反內(nèi)部規(guī)定開展業(yè)務(wù)；開展業(yè)務(wù)缺少必要條件，風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)；違規(guī)經(jīng)營非主營業(yè)務(wù)等形式。

?

該領(lǐng)域突出的表現(xiàn)形式是項(xiàng)目未經(jīng)充分調(diào)研論證、盡職調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)考慮不足；違反決策程序、未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)；運(yùn)營管理不善、未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。具體表現(xiàn)形式如下：

?

1. 違反監(jiān)管規(guī)定，未經(jīng)審批開展業(yè)務(wù)。2014-2016年，某央企未經(jīng)正式報(bào)備開展融資租賃等金融業(yè)務(wù)，3個(gè)金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期，涉及金額2.56億元。某央企未經(jīng)批準(zhǔn)，投資開展螺紋鋼期貨業(yè)務(wù)，至2016年4月已損失9504萬元。

   ?

2. 違反內(nèi)部規(guī)定開展業(yè)務(wù)。某央企下屬能源公司等2家企業(yè)違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，與關(guān)聯(lián)企業(yè)開展上下游購銷業(yè)務(wù)、交易規(guī)模1.87億元，至2016年6月有1556萬元資金逾期未收回。某央企下屬省公司違反內(nèi)部授信規(guī)定與外部企業(yè)開展購銷業(yè)務(wù)，至2016年6月有4.9億元債權(quán)已逾期，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。某央企下屬口岸公司違規(guī)與集團(tuán)禁止業(yè)務(wù)往來的8家企業(yè)開展貨運(yùn)代理等業(yè)務(wù)，涉及金額3288.17萬元。

   ?

3. 開展業(yè)務(wù)缺少必要條件，風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)。某央企違規(guī)同意所屬一家無成品油經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)開展成品油業(yè)務(wù)，至審計(jì)時(shí)累計(jì)銷售9.54億元。某央企下屬工程公司在未與礦業(yè)權(quán)所有人簽訂協(xié)議的情況下違規(guī)開展勘探業(yè)務(wù)，涉及投資664.28萬元。某央企下屬信托公司存在違規(guī)開展非標(biāo)準(zhǔn)化理財(cái)資金池業(yè)務(wù)、向"四證"不全的房地產(chǎn)企業(yè)提供信托資金等違規(guī)問題，涉及金額362.14億元。

   ?

4. 違規(guī)經(jīng)營非主營業(yè)務(wù)。某央企未經(jīng)可行性研究出資2億元組建某礦業(yè)公司，該公司成立后未開展礦業(yè)權(quán)經(jīng)營等核心業(yè)務(wù)，而實(shí)際經(jīng)營煤炭、燃料油貿(mào)易等業(yè)務(wù)。某央企未經(jīng)批準(zhǔn)出資440萬元參股基金管理公司，因該基金管理公司成立后未正常開展業(yè)務(wù)等，至2016年底形成損失274萬元。某央企下屬公司未按規(guī)定經(jīng)核準(zhǔn)或備案開展非主業(yè)投資等，至2016年底形成虧損139.84萬元。

?

（六）違反產(chǎn)能環(huán)保政策

?

在國家大力加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和"三去一降一補(bǔ)"的政策背景下，產(chǎn)能與環(huán)保合規(guī)問題在審計(jì)署的審計(jì)公告中，特別是能源、礦冶、制造等領(lǐng)域占有相當(dāng)比重。

?

產(chǎn)能領(lǐng)域突出的違規(guī)表現(xiàn)形式為未按國家有關(guān)規(guī)定壓縮產(chǎn)能或違規(guī)擴(kuò)建；規(guī)避國家去產(chǎn)能要求；向產(chǎn)能過剩企業(yè)新增融資或收購過剩產(chǎn)能企業(yè)。環(huán)保領(lǐng)域突出的違規(guī)表現(xiàn)形式為未經(jīng)環(huán)評即開工建設(shè)；未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)；污染物超標(biāo)遭環(huán)保部門處罰，未及時(shí)整改。具體表現(xiàn)形式如下：

?

1. 未按國家有關(guān)規(guī)定壓縮產(chǎn)能或違規(guī)擴(kuò)建。某央企未及時(shí)對燒堿、尿素等過剩產(chǎn)能制定"去產(chǎn)能"實(shí)施方案；下屬公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)擴(kuò)建增加產(chǎn)能12萬噸、擅自建設(shè)3項(xiàng)工程，造成投資損失2.48億元、資產(chǎn)閑置3.44億元。

   ?

2. 規(guī)避國家去產(chǎn)能要求。某央企與外部企業(yè)簽訂框架協(xié)議，擬通過虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式取得其產(chǎn)能指標(biāo)，規(guī)避去產(chǎn)能政策要求。

   ?

3. 向產(chǎn)能過剩企業(yè)新增融資或收購過剩產(chǎn)能企業(yè)。某央企所屬一家企業(yè)違規(guī)收購一家煤礦股權(quán)出資8176萬元，后因該礦列入過剩產(chǎn)能關(guān)閉名單，至2017年4月已全額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。某央企下屬公司以1.23億元收購已納入地方淘汰落后產(chǎn)能范圍的船廠，至審計(jì)時(shí)處于停產(chǎn)閑置狀態(tài)。

   ?

4. 產(chǎn)能實(shí)際利用率低。某央企與1戶企業(yè)合資設(shè)立鋼管境外企業(yè)，并購買該合作公司閑置的鋼管生產(chǎn)線，所設(shè)企業(yè)投產(chǎn)僅2個(gè)月即遭受東道國"反傾銷"調(diào)查，產(chǎn)能實(shí)際利用率較低，至2015年底累計(jì)虧損0.5億元。某央企下屬軌道交通裝備有限責(zé)任公司一個(gè)技術(shù)改造項(xiàng)目2015年建成后產(chǎn)能利用率低，累計(jì)虧損8億元。

   ?

5. 未經(jīng)環(huán)評即開工建設(shè)。某央企集團(tuán)及下屬礦業(yè)公司有19個(gè)大氣污染治理項(xiàng)目未按要求開工建設(shè)。

   ?

6. 未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)。某央企集團(tuán)62個(gè)電力項(xiàng)目存在未經(jīng)竣工環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)、未取得施工許可證即開工建設(shè)等問題，涉及投資288.08億元。某央企下屬礦業(yè)公司等2家企業(yè)有15個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評審批即開工建設(shè)，有9個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)。

   ?

7. 污染物超標(biāo)遭環(huán)保部門處罰，未及時(shí)整改。截至2016年，某央企集團(tuán)2012年排查發(fā)現(xiàn)的1271個(gè)環(huán)境污染隱患風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中還有172項(xiàng)未整改。2家企業(yè)因污染物超標(biāo)排放接受環(huán)境保護(hù)部門行政處罰50次、掛牌督辦1次，至2016年1月仍未完成治理。

?

?

黨中央、國務(wù)院高度重視中央企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營投資過程中出現(xiàn)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和情形，從2008年出臺《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》，到2015年《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》將"嚴(yán)格責(zé)任追究"作為一項(xiàng)重要改革任務(wù)，再到2016年國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》，不斷探索推進(jìn)中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。2018年7月13日，在總結(jié)多年強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管、落實(shí)國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任和防止國有資產(chǎn)流失的相關(guān)制度和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，國務(wù)院國資委以國資委第37號令的形式頒布了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》，對中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作中的責(zé)任追究范圍、資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任追究處理、責(zé)任追究工作職責(zé)、責(zé)任追究工作程序等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定，在強(qiáng)調(diào)"依法合規(guī)、違規(guī)必究"的同時(shí)，為有效開展違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作提供了基本遵循。

?

基于第一部分中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析，我們將在下文緊緊圍繞中央企業(yè)普遍關(guān)心的"何時(shí)追究責(zé)任"、"追究誰的責(zé)任"、"追究哪些責(zé)任"、"如何減免責(zé)任"四個(gè)重點(diǎn)問題，對國資委第37號令進(jìn)行解讀。

?

（一）何時(shí)追究責(zé)任

?

國資委37號令第三條規(guī)定，違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究是指中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé),在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的工作。 ?

?

1.責(zé)任追究前提：違規(guī)并造成損失

?

（1）違規(guī)：國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定

?

國資委37號令對于"違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究"中的"規(guī)"給出了較為寬泛的定義，包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。

?

a)國家法律法規(guī)：通過立法程序制定的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例，以及國務(wù)院部門規(guī)章和地方政府規(guī)章；

?

b)國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度：國資委等有關(guān)部門按照規(guī)定程序制定的規(guī)章和其他規(guī)范性文件，如《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》《加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定》等；

?

c)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定：中央企業(yè)依照國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和國資監(jiān)管工作要求制定的本企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度。

?

（2）造成損失：經(jīng)濟(jì)損失、負(fù)面影響

?

國資委37號令規(guī)定的資產(chǎn)損失僅指"違規(guī)經(jīng)營投資"造成的資產(chǎn)損失。違規(guī)是認(rèn)定和追究責(zé)任的前提，合規(guī)的、正常生產(chǎn)經(jīng)營造成的損失不屬于追究范圍。違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失包括"資產(chǎn)損失金額"以及"對企業(yè)、國家和社會等造成的影響"。

?

資產(chǎn)損失金額的認(rèn)定，需要在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)等依法出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評估或鑒證報(bào)告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等進(jìn)行綜合研判。

?

根據(jù)國資委37號令第二十條規(guī)定，中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失500萬元以下為一般資產(chǎn)損失，500萬元以上5000萬元以下為較大資產(chǎn)損失，5000萬元以上為重大資產(chǎn)損失。

?

2.責(zé)任追究的具體情形

?

對照國資委37號令列示的違規(guī)情形，第一部分所述違規(guī)經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)中凡涉及違規(guī)及造成損失或不良影響的，均可依國資委37號令進(jìn)行追責(zé)和處理。具體包括以下方面的違規(guī)情形：集團(tuán)管控方面的責(zé)任追究情形；風(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任追究情形；購銷管理方面的責(zé)任追究情形；工程承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形；資金管理方面的責(zé)任追究情形；轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形；固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形；投資并購方面的責(zé)任追究情形；改組改制方面的責(zé)任追究情形；境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形；其他違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的責(zé)任追究情形。

?

（二）追究誰的責(zé)任

?

國資委37號令第二十三條規(guī)定，中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，按工作職責(zé)追究其直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

?

1. 直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

   ?

2. 主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

   ?

3. 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

?

37號令不僅強(qiáng)調(diào)"制度面前一律平等，一把尺子量到底"，同時(shí)明確已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。

?

鑒于實(shí)踐中，一些企業(yè)存在決策程序合規(guī)但內(nèi)容違規(guī)的情況，中央企業(yè)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策、實(shí)施相關(guān)行為造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)集體責(zé)任；決策機(jī)構(gòu)成員個(gè)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

?

（三）追究哪些責(zé)任

?

中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的追究處理方式主要包括組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)等，可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。

?

1. 組織處理，是指批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。

   ?

2. 扣減薪酬，是指扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回其他中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

   ?

3. 禁入限制，是指五年直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。

   ?

4. 紀(jì)律處分，是指由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處。

   ?

5. 移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理，是指依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

?

（四）如何減免責(zé)任

?

國資委37號令建立了一定的容錯(cuò)機(jī)制，主要體現(xiàn)在明確了"三個(gè)區(qū)分開來"的重要要求；同時(shí)，進(jìn)一步明確了從輕、減輕、免除處理的有關(guān)內(nèi)容。

?

1."三個(gè)區(qū)分開來"：

?

（1）把因缺乏經(jīng)驗(yàn)先行先試出現(xiàn)的失誤與明知故犯行為區(qū)分開來；

?

（2）把國家尚無明確規(guī)定時(shí)的探索性試驗(yàn)與國家明令禁止后的有規(guī)不依行為區(qū)分開來；

?

（3）把為推動改革的無意過失與為謀取私利的故意行為區(qū)分開來。

?

2.從輕、減輕處理的7種情形：

?

（1）情節(jié)輕微的；

?

（2）以促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定或履行企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任為目標(biāo)，且個(gè)人沒有謀取私利的；

?

（3）黨和國家方針政策、黨章黨規(guī)黨紀(jì)、國家法律法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章等沒有明確限制或禁止的；

?

（4）處置突發(fā)事件或緊急情況下，個(gè)人或少數(shù)人決策，事后及時(shí)履行報(bào)告程序并得到追認(rèn)，且不存在故意或重大過失的；

?

（5）及時(shí)采取有效措施減少、挽回資產(chǎn)損失并消除不良影響的；

?

（6）主動反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，查證屬實(shí)的；

?

（7）其他可以從輕或減輕處理的。

?

3.免除處理：對于違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評或誡勉處理，但是具有從輕或減輕情形之一的，經(jīng)作出決定的上一級企業(yè)或國資委批準(zhǔn)，可以免除處理。