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美國(guó)貿(mào)易代表（U.S. Trade Representative，簡(jiǎn)稱‘USTR’）于2017年8月宣布正式對(duì)中國(guó)啟動(dòng)301調(diào)查，[1]該項(xiàng)調(diào)查授權(quán)美國(guó)貿(mào)易代表確定中國(guó)在技術(shù)轉(zhuǎn)移、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及創(chuàng)新等領(lǐng)域的作為、政策和做法是否不合理或具歧視性，以及是否對(duì)美國(guó)商業(yè)造成負(fù)擔(dān)或限制。 不同于之前的232措施，[2]此次301調(diào)查及其相應(yīng)的征稅僅僅針對(duì)中國(guó)。截止到目前，美國(guó)已有4次對(duì)華關(guān)稅加征。如下表1[3]

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美國(guó)是中國(guó)的第二大貿(mào)易伙伴，貿(mào)易爭(zhēng)端開(kāi)始前的2017年，中輸美的貨物總金額約為5000億美元。而以上加征"301關(guān)稅"的產(chǎn)品大約為3700億美元，約占貨物出口總金額比例的74%。[4] 關(guān)稅加征很大程度上影響中國(guó)的經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)的發(fā)展。

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美國(guó)在實(shí)施關(guān)稅加征行動(dòng)后，考慮到有可能損害美國(guó)的利益，USTR針對(duì)每一項(xiàng)產(chǎn)品清單，制定了"稅號(hào)排除"條款。然而截至2020年1月31日，UTRS共收到52746份與所有四項(xiàng)行動(dòng)有關(guān)的排除申請(qǐng)，其中僅6804項(xiàng)（13%）已獲得批準(zhǔn)，另外45942項(xiàng)（87%）被拒絕（截至2020年8月24日）。[5]??

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由于稅號(hào)排除的結(jié)果不理想，有些出口企業(yè)希望通過(guò)改變裝配地的方式，從而改變?cè)a(chǎn)地，以期徹底避免301條款下的關(guān)稅加征。但實(shí)踐中由于出口企業(yè)不了解美國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則，往往易出現(xiàn)裝配地的改變無(wú)法達(dá)到原產(chǎn)地改變的情況。因此，了解美國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)于出口商重新規(guī)劃自己的生產(chǎn)鏈條至關(guān)重要。

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美國(guó)貿(mào)易和海關(guān)法將進(jìn)口產(chǎn)品的原產(chǎn)國(guó)定義為進(jìn)入美國(guó)海關(guān)轄區(qū)的任何外國(guó)物品的制造、生產(chǎn)或生長(zhǎng)國(guó)。原產(chǎn)地規(guī)則（Rule of Origin, 簡(jiǎn)稱‘ROO’）是用來(lái)確定進(jìn)口產(chǎn)品原產(chǎn)地的法律、法規(guī)和程序。ROO有兩種類型:一種是非優(yōu)惠ROO，另外一種是優(yōu)惠ROO。美國(guó)海關(guān)和邊境保護(hù)局(CBP)是負(fù)責(zé)確定原產(chǎn)國(guó)的美國(guó)機(jī)構(gòu)。由于沒(méi)有專門針對(duì)非優(yōu)惠ROO的美國(guó)法律，因此CBP主要根據(jù)自己的規(guī)則和先例在個(gè)案基礎(chǔ)上做出這些決定。優(yōu)惠ROO與"301關(guān)稅"征收無(wú)關(guān)，本文不作討論。

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在非優(yōu)惠ROO下，適用兩個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)：首先，完全在一個(gè)特定國(guó)家生長(zhǎng)、制造的商品原產(chǎn)于該國(guó)，即眾所周知的"完全獲得"原則；第二，如果一個(gè)進(jìn)口產(chǎn)品由來(lái)自一個(gè)以上國(guó)家的部件組成，則使用"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"原則來(lái)確定原產(chǎn)地。此時(shí)原產(chǎn)地是指產(chǎn)品最后一次進(jìn)行實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變，被制成"新的獨(dú)特"產(chǎn)品的國(guó)家。非優(yōu)惠ROO用于確定從享有最惠國(guó)待遇的國(guó)家進(jìn)口的貨物的原產(chǎn)地；它們是征收關(guān)稅、解決原產(chǎn)國(guó)標(biāo)簽問(wèn)題、使貨物符合政府采購(gòu)要求以及實(shí)施貿(mào)易補(bǔ)救措施和貿(mào)易制裁的工具。

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最近案例顯示非優(yōu)惠ROO及"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"標(biāo)準(zhǔn)適用于301條款下的關(guān)稅征收。在海關(guān)裁決N299096（2018年7月25日），三個(gè)來(lái)自中國(guó)的組件（定子或后殼體，轉(zhuǎn)子或電樞組件以及端蓋組件）在墨西哥被組裝成成品，直流電動(dòng)機(jī)。CBP認(rèn)為在墨西哥進(jìn)行的制造過(guò)程僅僅是簡(jiǎn)單的組裝，所以該直流電動(dòng)機(jī)的原產(chǎn)地是中國(guó),適用此次"301關(guān)稅"應(yīng)加收25％的從價(jià)稅率。[6]

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1907年美國(guó)最高法院對(duì)"Anhewser Bush Brewing Association v.US"一案的判決, [7]當(dāng)一種產(chǎn)品經(jīng)過(guò)加工后"成為具有獨(dú)立名稱、特征和用途的不同新物品"時(shí),即為發(fā)生了"實(shí)質(zhì)性變化",例如,由零件裝配成收音機(jī),由金條加工成金項(xiàng)鏈等。[8]今天美國(guó)的"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"標(biāo)準(zhǔn)正是由判例不斷演變而來(lái)，在大多數(shù)情況下，貨物的原產(chǎn)地被確定為最后的根據(jù)名稱、特征或用途的變化而被實(shí)質(zhì)性地轉(zhuǎn)化為新的、獨(dú)特的商品的地方。

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但CBP承認(rèn)，原產(chǎn)地的確定依據(jù)具體的事實(shí)，CBP對(duì)這些事實(shí)的解釋可能涉及"固有的主觀性質(zhì)"，對(duì)于什么是實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變可能存在相當(dāng)大的不確定性。CBP在H215657案例中明確提到，沒(méi)有一個(gè)因素是決定性的。[9]

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對(duì)于名稱改變，一般情況下都不是決定因素，占比較小。特征的改變，是指商品本質(zhì)的改變使其變成新的獨(dú)特的商品。用途的改變，是針對(duì)商品預(yù)先設(shè)定的最終用途發(fā)生的改變。特征和用途的改變一般都是用以判斷是否構(gòu)成"實(shí)質(zhì)性改變"的關(guān)鍵因素。

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除以上一般因素外，CBP還會(huì)考慮以下多項(xiàng)因素：與用于制造進(jìn)口零件、部件或用于制造產(chǎn)品的其他材料的工藝相比，物品制造工藝的性質(zhì)；與其他組成部分賦予的價(jià)值相比，制造過(guò)程增加的價(jià)值，包括生產(chǎn)成本、資本投資額或所需勞動(dòng)力；本質(zhì)特征由制造過(guò)程或進(jìn)口零件或材料的本質(zhì)特征確定。此外，CBP在具體分析每個(gè)案例時(shí)，還會(huì)考慮一些輔助因素：裝配操作的難易程度，在某地經(jīng)生產(chǎn)或裝配等操作增加的價(jià)值，商品從生產(chǎn)者端到消費(fèi)者端的轉(zhuǎn)變，某些電子器件中編程軟件的作用等。[10]

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1、名稱的改變

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這一標(biāo)準(zhǔn)主要指零部件失去名稱或特征轉(zhuǎn)變成具有新名稱的商品。判斷的關(guān)鍵在于，轉(zhuǎn)變后的商品不保有原來(lái)的零部件的名稱，原來(lái)的零部件失去自己的名稱與最終的商品的名稱無(wú)法區(qū)分，而不是零部件的名稱和轉(zhuǎn)變后商品的名稱不同。一般而言，在判斷是否構(gòu)成"實(shí)質(zhì)性改變"的考慮因素中，名稱的改變被認(rèn)為是最不重要的一項(xiàng)。[11]海關(guān)裁決NY N311232（2020年5月4日）中，[12]CBP認(rèn)為，在柬埔寨進(jìn)行的加工的實(shí)質(zhì)是外國(guó)零部件失去了其獨(dú)立的名稱而成為新產(chǎn)品，即由風(fēng)扇和電機(jī)組成的軸流式風(fēng)機(jī)。

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2、特征的改變

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這一標(biāo)準(zhǔn)主要指商品本質(zhì)的改變。"特征"是指，一件事物的"標(biāo)記、標(biāo)志或特有品質(zhì)"，商品"本質(zhì)"的改變標(biāo)志著特征的改變。[13]

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在海關(guān)裁決 HQ H287548 （2018年3月23日），[14]CBP認(rèn)為，印刷電路板組件（PCBA）是某些打印機(jī)的"本質(zhì)"。在該案例中，一款單色激光打印機(jī)內(nèi)含有在日本組裝的印刷電路板組件，但是該打印機(jī)在美國(guó)組裝完成。CBP認(rèn)為印刷電路板組件和固件"構(gòu)成了打印機(jī)的本質(zhì)特征"，所以在美國(guó)的組裝過(guò)程不足以構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變，最終CBP認(rèn)定該激光打印機(jī)的原產(chǎn)地是日本。

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在海關(guān)裁決N309711（2020年3月11日），[15]CBP對(duì)一款電纜組件采用了不同的處理方式。在該案例中，一款將病人監(jiān)護(hù)系統(tǒng)和傳感器相連的電纜組件內(nèi)含有在墨西哥生產(chǎn)的印刷電路板組件和在中國(guó)生產(chǎn)的導(dǎo)線，CBP認(rèn)為，原產(chǎn)于中國(guó)的導(dǎo)線賦予了該最終電纜組件以本質(zhì)。該電纜組件的原產(chǎn)地是中國(guó)。

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以上案例存在沖突，對(duì)于哪個(gè)零部件是屬于本質(zhì)特征，CBP沒(méi)有給出更多判斷標(biāo)準(zhǔn)，主要還是具體案例具體分析。

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3、用途的改變

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這一標(biāo)準(zhǔn)主要指預(yù)先設(shè)定的最終用途的改變。在海關(guān)裁決N307523（2019年12月10日），[16]針對(duì)一款制動(dòng)盤的關(guān)鍵零部件， CBP關(guān)注了它預(yù)先設(shè)定的最終用途。在該案例中，一款高性能的制動(dòng)盤從加拿大進(jìn)口到美國(guó)，制動(dòng)盤的原始鑄件在中國(guó)生產(chǎn)，在加拿大加工。CBP認(rèn)為，制動(dòng)盤的鑄件原產(chǎn)于中國(guó)，而該鑄件的最終用途已經(jīng)預(yù)先設(shè)定了，所以CBP最終認(rèn)定制動(dòng)盤的原產(chǎn)地是中國(guó)。

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但在另一個(gè)海關(guān)裁決HQ H309801（2020年4月9日），[17]CBP并未強(qiáng)調(diào)其預(yù)先設(shè)定的最終用途。在該案例中，一款原產(chǎn)于韓國(guó)的刀片在進(jìn)口到中國(guó)進(jìn)行進(jìn)一步加工及手柄組裝時(shí)，有其預(yù)先設(shè)定的用途。該手柄在中國(guó)生產(chǎn)。但是，刀片"無(wú)法被明確識(shí)別將作為螺栓切割機(jī)的刀片"，而"有可能被誤認(rèn)為是其他工具的刀片，比如修枝剪的刀片"此外，因?yàn)榍懈顧C(jī)是以杠桿作用為基礎(chǔ)的，所以"螺栓切割機(jī)的手柄與刀片具有同等重要的功能"。基于"全部證據(jù)綜合考量"，螺栓切割機(jī)的原產(chǎn)地是中國(guó)。

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許多電子產(chǎn)品含有賦予其關(guān)鍵特性和功能的軟件，這些軟件是賦予產(chǎn)品原產(chǎn)地的關(guān)鍵因素。在原產(chǎn)地裁決中CBP主要關(guān)注軟件的開(kāi)發(fā)和編寫地，而非僅僅是下載地。海關(guān)裁決 H034843 （2009年5月5日），[18]在這項(xiàng)早先的裁決中， CBP認(rèn)為，僅僅安裝軟件便構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變，實(shí)質(zhì)性改變發(fā)生在"最后三個(gè)制造操作的地域，包括固件和應(yīng)用軟件安裝和定制的位置"。

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但CBP在之后的案例中對(duì)軟件的開(kāi)發(fā)和下載進(jìn)行了區(qū)分，軟件的開(kāi)發(fā)地和下載地，兩者重要程度不同。海關(guān)裁決H273091 （2016年6月14日） ，CBP認(rèn)為下載并不等于編程。在該案例中，軟件在中國(guó)開(kāi)發(fā)、在美國(guó)下載。 最后一次實(shí)質(zhì)性改變的發(fā)生地是中國(guó)，所以CBP最終認(rèn)定原產(chǎn)地是中國(guó)。

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海關(guān)裁決H308234（2020年6月3日）中，CBP認(rèn)為，軟件是設(shè)備最重要的組成部分，它改變了設(shè)備的用途，使之從多種用途到單一用途。當(dāng)原產(chǎn)于加拿大的軟件在加拿大下載并安裝入空白USB閃存驅(qū)動(dòng)器后，該USB閃存驅(qū)動(dòng)器發(fā)生了實(shí)質(zhì)性改變。

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4、輔助因素

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輔助因素包括，裝配操作的難易程度，在某地經(jīng)生產(chǎn)或裝配等操作增加的價(jià)值，商品從生產(chǎn)者端到消費(fèi)者端的轉(zhuǎn)變，某些電子器件中編程軟件的作用等。

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海關(guān)裁決N309293（2020年2月25日），[19]該案例中，美的冰箱和冰柜由中國(guó)和泰國(guó)的部件組成（如，金屬、管道、內(nèi)襯），全部組裝環(huán)節(jié)均在泰國(guó)進(jìn)行 。在中國(guó)進(jìn)行的裝配操作不夠復(fù)雜，意義也不夠重大。在泰國(guó)進(jìn)行的各種制造和裝配工藝創(chuàng)造了一種新的、不同的商品：因?yàn)槊總€(gè)單元的結(jié)構(gòu)和冷卻部件（包括不太重要的中國(guó)部件）都要經(jīng)過(guò)操作，導(dǎo)致各個(gè)部件失去獨(dú)立的特性，成為一種新的商品，即一套完整的制冷裝置 "。所以CBP最終認(rèn)定原產(chǎn)地是泰國(guó)，進(jìn)而確定不適用301條款下的關(guān)稅。在CBP裁決時(shí)，復(fù)雜的裝配工藝仍然是一個(gè)較大的比重。在產(chǎn)品組裝裝配過(guò)程中，步驟非常繁瑣，以及許多熟練工人的參與可能構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變。

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5、新情況

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2018年9月13日， CBP發(fā)布了一項(xiàng)重要裁決，對(duì)《北美自由貿(mào)易協(xié)定》(NAFTA)原產(chǎn)地標(biāo)記規(guī)則和適用于第301節(jié)關(guān)稅和貿(mào)易救濟(jì)稅產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則進(jìn)行了區(qū)分。[20]CBP確定，進(jìn)口到墨西哥用于進(jìn)一步組裝成成品(電動(dòng)機(jī))的中國(guó)原產(chǎn)部件(定子和轉(zhuǎn)子)符合根據(jù)NAFTA標(biāo)記規(guī)則將組裝產(chǎn)品標(biāo)記為墨西哥產(chǎn)品的要求；然而，法院裁定，原產(chǎn)于中國(guó)的定子和轉(zhuǎn)子在墨西哥沒(méi)有"實(shí)質(zhì)性地轉(zhuǎn)變"成電動(dòng)機(jī)，組裝好的電動(dòng)機(jī)仍然是中國(guó)的產(chǎn)品，仍然受制于美國(guó)政府2018年7月6日生效的對(duì)進(jìn)口中國(guó)電動(dòng)機(jī)征收的301條款報(bào)復(fù)性關(guān)稅以及任何潛在的貿(mào)易救濟(jì)稅。

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2019年3月12日，美國(guó)聯(lián)邦巡回上訴法院發(fā)布了一項(xiàng)裁決，確認(rèn)了貿(mào)易法院的調(diào)查結(jié)果，為美國(guó)商務(wù)部沒(méi)有使用"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變測(cè)試"來(lái)確定原產(chǎn)地提供了合理的解釋。本案中，美國(guó)商務(wù)部使用了一種新的"裝配地測(cè)試"——而不是通常使用的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化測(cè)試——來(lái)確定商品的原產(chǎn)國(guó)，對(duì)從中國(guó)進(jìn)口或銷售到美國(guó)的一類商品(太陽(yáng)能電池和太陽(yáng)能電池板)征收反補(bǔ)貼和反傾銷稅。美國(guó)商務(wù)部認(rèn)為，中國(guó)制造的一些太陽(yáng)能電池可以在其他地方組裝成電池板，而在其他地方制造的一些太陽(yáng)能電池可以在中國(guó)組裝成電池板。美國(guó)商務(wù)部隨后認(rèn)定盡管太陽(yáng)能電池是賦予原產(chǎn)地的組件，盡管將太陽(yáng)能電池組裝成電池板的過(guò)程并不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變，但偏離實(shí)質(zhì)性改變測(cè)試是必要的，因?yàn)橹袊?guó)太陽(yáng)能行業(yè)已經(jīng)改變其供應(yīng)鏈，這對(duì)固有的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變測(cè)試是個(gè)挑戰(zhàn)。[21]

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根據(jù)以上判例的判決分析基本可以看到貿(mào)易爭(zhēng)端背景下想要簡(jiǎn)單地通過(guò)改變產(chǎn)品的"組裝地"，甚至依以往的"實(shí)質(zhì)性"改變標(biāo)準(zhǔn)重構(gòu)供應(yīng)鏈都可能無(wú)法回避301關(guān)稅等懲罰性措施的適用。除去原有非優(yōu)惠COO運(yùn)用基于具體事實(shí)的"主觀性"特征，"301關(guān)稅"的加征有加強(qiáng)反規(guī)避的的趨勢(shì)。

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克服以上美國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則 "實(shí)質(zhì)性改變"標(biāo)準(zhǔn)的不確定性，美國(guó)法上最有力的工具就是預(yù)裁定。美國(guó)的預(yù)裁定制度發(fā)展較早，也較為完善。預(yù)裁定在美國(guó)應(yīng)用極為廣泛，幾乎涵蓋了CBP所有的執(zhí)法事項(xiàng)，大體上可以分為商品歸類、海關(guān)估價(jià)和原產(chǎn)地確定等3類預(yù)裁定。[22]具體分析如下。?

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《美國(guó)聯(lián)邦法規(guī)法典》第19篇(關(guān)稅)第177部分(行政裁決)詳盡規(guī)定美國(guó)預(yù)裁定制度。根據(jù)美國(guó)向TFA提供的報(bào)告，[24]其預(yù)裁定制度特點(diǎn)概述如下：

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（1）容易獲得。CBP的預(yù)先裁決請(qǐng)求可以通過(guò)信函或使用電子裁決模板在線提交。[25]裁決是免費(fèi)發(fā)布的。請(qǐng)求必須是書(shū)面的。CBP已經(jīng)公布所需信息的指南，但不要求提出請(qǐng)求的具體形式。任何進(jìn)口商、出口商、其他相關(guān)方或授權(quán)代理人都可以要求CBP做出具有約束力的裁決。請(qǐng)求必須用英文書(shū)寫，并包含與交易相關(guān)的事實(shí)陳述。同時(shí)為申請(qǐng)者提供一個(gè)機(jī)會(huì)，陳述其對(duì)交易應(yīng)如何處理的看法以及立場(chǎng)的依據(jù)。當(dāng)然，與請(qǐng)求相關(guān)的任何文件，如照片、圖紙、貨物樣本、發(fā)票、合同和產(chǎn)品描述，都是申請(qǐng)的重要內(nèi)容。申請(qǐng)還應(yīng)包括保密請(qǐng)求或召開(kāi)會(huì)議討論的請(qǐng)求。

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（2）裁決公布。1983年美國(guó)海關(guān)開(kāi)發(fā)了海關(guān)裁定在線搜索系統(tǒng)(CROSS系統(tǒng))。自2002年以來(lái)，裁決及預(yù)裁定已在海關(guān)裁決在線搜索系統(tǒng)（CROSS）上公布，該系統(tǒng)可通過(guò)CBP網(wǎng)站進(jìn)入。CBP還通過(guò)其知情合規(guī)出版物（Informed Compliance Publications)與貿(mào)易界溝通。[26]同時(shí)提供所有技術(shù)貿(mào)易和法律領(lǐng)域的公共外聯(lián)課程或培訓(xùn)。因此，所有進(jìn)口商都受益，不僅包括申請(qǐng)裁決的進(jìn)口商，其他人可以搜索與其業(yè)務(wù)相似事實(shí)的裁決，并決定是否在自己的申請(qǐng)中要求更具體的信息。從技術(shù)上講，預(yù)先裁定函僅對(duì)其中描述的交易具有約束力。但是，如果CBP確定該商品在所有實(shí)質(zhì)性方面與裁決中描述的商品相同，則該裁決將適用。

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（3）具有法律約束力。裁決代表了CBP對(duì)其中所述特定交易或問(wèn)題的官方立場(chǎng)，在修改或撤銷之前，對(duì)CBP和申請(qǐng)人都具有約束力。主要利益是保證該裁決將在進(jìn)口時(shí)適用于邊境。

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（4）保護(hù)商業(yè)機(jī)密。申請(qǐng)人有權(quán)要求某些指定信息保密，并且不包括在公布的裁決中。在實(shí)踐中，CBP和請(qǐng)求者經(jīng)常討論具體的請(qǐng)求，以平衡在保護(hù)機(jī)密信息的同時(shí)獲得法律上充分的預(yù)先裁決的需要。此外，如果信息明顯屬于商業(yè)機(jī)密，即使請(qǐng)求者沒(méi)有提出具體的保護(hù)請(qǐng)求，CBP也不會(huì)披露該信息。

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（5）效力穩(wěn)定。大多數(shù)裁決從未被修改或撤銷，并且無(wú)限期有效，沒(méi)有固定的到期日。在改變或撤銷一項(xiàng)裁決之前，CBP必須在其公報(bào)上公布該提案，征求公眾意見(jiàn)。在做出最終決定之前，公眾有30天的評(píng)論期。最終決定公布后，在公布后60個(gè)日歷日生效。修改或撤銷的延遲生效日期給貿(mào)易公司適應(yīng)新規(guī)則的時(shí)間。

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（6）對(duì)外充分溝通。進(jìn)口商在提交裁決請(qǐng)求時(shí)，可以書(shū)面請(qǐng)求召開(kāi)會(huì)議，討論其預(yù)先裁決請(qǐng)求中的問(wèn)題。

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（7）CBP內(nèi)部溝通。CBP法規(guī)和裁決局發(fā)布預(yù)先裁決。[27]該局有三個(gè)部門負(fù)責(zé)裁決。紐約的NCSD（有四個(gè)分部:金屬、機(jī)械、化工、制造材料和石油；電子、農(nóng)業(yè)、鞋類、汽車和航空航天；紡織品和服裝；以及消費(fèi)品和大規(guī)模銷售）、商務(wù)和貿(mào)易便利化部和邊境安全和貿(mào)易合規(guī)部（設(shè)在哥倫比亞特區(qū)CBP總部）。每個(gè)部有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，就廣泛的議題發(fā)布預(yù)先裁決。除歸類預(yù)裁定由1980年在紐約成立的商品歸類專家組負(fù)責(zé)外，其他預(yù)裁定事項(xiàng)統(tǒng)一由美國(guó)海關(guān)與邊境保護(hù)局(CBP)華盛頓總部負(fù)責(zé)。CBP的內(nèi)部通信由自動(dòng)化商業(yè)環(huán)境(ACE)提供，ACE是貿(mào)易界報(bào)告進(jìn)出口和政府決定可否受理的主要系統(tǒng)，也是唯一的窗口。

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（8）司法復(fù)審。該制度確保了貿(mào)易商貨物在任一口岸進(jìn)口均可獲得一致對(duì)待，最大限度實(shí)現(xiàn)可預(yù)期性、一致性、確定性。申請(qǐng)人還可以在國(guó)際貿(mào)易法院(CIT)對(duì)預(yù)裁定進(jìn)行司法審查。對(duì)CIT的裁決可向位于華盛頓特區(qū)的聯(lián)邦巡回上訴法院提出上訴，在極少數(shù)情況下，可由美國(guó)最高法院審理。

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關(guān)于NAFTA項(xiàng)下的相關(guān)原產(chǎn)地預(yù)裁定是根據(jù)CFR§102部分進(jìn)行判斷。[28]此部分與301關(guān)稅征收無(wú)關(guān)，不作展開(kāi)。美國(guó)關(guān)于非優(yōu)惠原產(chǎn)地預(yù)裁定制度的主要規(guī)定在CFR§177的B部分。經(jīng)查詢，的確與如上通報(bào)內(nèi)容相一致：

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（1）申請(qǐng)人

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申請(qǐng)者：（a）外國(guó)商品的制造商，生產(chǎn)商或出口商或美國(guó)進(jìn)口商；（b）美國(guó)同類產(chǎn)品的制造商，生產(chǎn)商或批發(fā)商；（c）勞工組織或其他工人協(xié)會(huì)的美國(guó)成員，其成員在美國(guó)從事類似產(chǎn)品的生產(chǎn)，生產(chǎn)或批發(fā)工作，或（d）一個(gè)貿(mào)易或商業(yè)協(xié)會(huì)，其大多數(shù)成員在美國(guó)制造，生產(chǎn)或批發(fā)類似產(chǎn)品。

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可以由列出的個(gè)人或組織或由代表該個(gè)人或組織的正式授權(quán)律師或代理人提出請(qǐng)求。公司提出的請(qǐng)求應(yīng)由公司官員簽署，合伙提出的請(qǐng)求應(yīng)由合伙人簽署。

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（2）請(qǐng)求書(shū)的形式和內(nèi)容

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最終裁定請(qǐng)求應(yīng)為書(shū)面形式，并應(yīng)包含以下信息：（a）申請(qǐng)人的姓名，申請(qǐng)人的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)以及根據(jù)第177.24條（上一節(jié)）的規(guī)定授權(quán)申請(qǐng)人提出要求的聲明；[29]（b）要求確定原產(chǎn)國(guó)的現(xiàn)有商品的描述；（c）物品被宣稱為產(chǎn)品的國(guó)家或機(jī)構(gòu)；（d）此類進(jìn)一步的信息將使海關(guān)能夠確定某件商品是否是特定國(guó)家或機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品，以及（e）如果適用，要求最終確定的特定采購(gòu)。

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該請(qǐng)求應(yīng)向華盛頓特區(qū)20229西北賓夕法尼亞州大道1300號(hào)美國(guó)海關(guān)與邊境保護(hù)局總部國(guó)際貿(mào)易辦公室法規(guī)與裁定執(zhí)行主任提交。

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（3）議題的口頭討論

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根據(jù)第177.23條的規(guī)定，被授權(quán)要求裁決的任何當(dāng)事方都可以要求對(duì)要求中提出的問(wèn)題進(jìn)行口頭討論。對(duì)問(wèn)題的口頭討論將受第177.4節(jié)的規(guī)定約束。[30]

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（4）發(fā)布最終裁定

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?符合本部分要求的最終裁定的申請(qǐng)，海關(guān)將立即簽發(fā)最終裁定。如果申請(qǐng)不符合本小節(jié)的要求，則海關(guān)可能拒絕發(fā)布最終裁定，也可以發(fā)布咨詢性裁決。

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包括第177.25（b）（5）節(jié)中所述的信息（與特定采購(gòu)有關(guān)）的最終決定請(qǐng)求，[31]海關(guān)將在所有其他請(qǐng)求（咨詢裁決和最終決定）之前考慮。

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（5）公布最終裁定通知

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所有最終裁定的通知應(yīng)在發(fā)布最終裁定之日起60天內(nèi)在聯(lián)邦公報(bào)中發(fā)布。

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（6）最終裁定的復(fù)審

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CFR§177.22（d）中列出的任何利害關(guān)系方均可在《聯(lián)邦公報(bào)》上公布最終裁定后的30天內(nèi)尋求對(duì)最終裁定的司法復(fù)審，[32]并可以在拒絕裁定后的30天內(nèi)針對(duì)此拒絕裁定尋求司法復(fù)審。國(guó)際貿(mào)易法院具有專屬管轄權(quán)，可以審查最終裁定或拒絕根據(jù)本分節(jié)做出的最終裁定。

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通過(guò)美國(guó)海關(guān)CROSS系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。檢索"Section 301"，日期范圍"2018.3.23——2020.10.31"，發(fā)現(xiàn)預(yù)裁定數(shù)量為1536條，其中原產(chǎn)地預(yù)裁定的數(shù)量為141條。抽樣數(shù)量為52條，以下為抽樣統(tǒng)計(jì)結(jié)果（表2），詳情如附件：

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如上表2，抽樣裁決中只有8個(gè)申請(qǐng)人是中國(guó)企業(yè)，其中大陸企業(yè)只有5個(gè)?？梢哉J(rèn)為，在抽樣預(yù)裁定中，大多數(shù)產(chǎn)品被CBP認(rèn)為并非原產(chǎn)于中國(guó)。可見(jiàn)，已有許多中國(guó)企業(yè)已經(jīng)通過(guò)對(duì)外投資等方式（改變申請(qǐng)人國(guó)別）對(duì)供應(yīng)鏈進(jìn)行了重新布局（將"實(shí)質(zhì)性改變 "的環(huán)節(jié)布局海外），輸美產(chǎn)品不再被認(rèn)為"中國(guó)制造"。

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"貿(mào)易爭(zhēng)端"讓中國(guó)企業(yè)認(rèn)真反思應(yīng)該"走出去"及如何走的問(wèn)題。研究進(jìn)口國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則并作好跨境產(chǎn)業(yè)鏈布局籌劃，既是是運(yùn)用法律手段從微觀上回避制裁降低成本的方法，也是在宏觀上化解中國(guó)因貿(mào)易順差及統(tǒng)計(jì)方法不同而帶來(lái)的貿(mào)易摩擦的手段。由此，未來(lái)"中國(guó)制造"還需要進(jìn)一步尋找比較優(yōu)勢(shì)，既實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，還可轉(zhuǎn)移部分低中端制造出海與其他國(guó)家合作共贏。

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[2]Section 232 of the Trade Expansion Act of 1962 (19 U.S.C.§1862)。232條款是美國(guó)在1962年頒布的《貿(mào)易擴(kuò)張法》中的條款，該條款是美國(guó)政府為平衡進(jìn)出口貿(mào)易的順逆差，避免國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)遭受國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)壓力影響而采取的一種貿(mào)易保護(hù)措施。

[3]?https://ustr.gov/issue-areas/enforcement/section-301-investigations/tariff-actions .

[4]?資料來(lái)源：https://www.usitc.gov/commission_publications_library?search=china&page=2 .

[5]?Andres B. Schwarzenberg, "Section 301: Tariff Exclusions on U.S. Imports from China", Congressional research service report, 2020.08.24.

[6]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/N299096.

[7]?Anhewser Bush Brewing Association v.US (1907) 207 U.S. 556, 562.

[8]?高勝：《論原產(chǎn)地規(guī)則中的"實(shí)質(zhì)性改變"標(biāo)準(zhǔn)》，載《廣西政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》2002年第1期。

[9]?案例參見(jiàn)： https://rulings.cbp.gov/ruling/H215657.

[10]?Vivian C. Jones，"International Trade: Rules of Origin", Congressional research service report, March 3, 2020.

[11]?案例參見(jiàn)： https://rulings.cbp.gov/ruling/H215657.

[12]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/N311232.

[13]?案例參見(jiàn)： https://rulings.cbp.gov/ruling/H215657.

[14]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/H287548.

[15]?案例參見(jiàn)： https://rulings.cbp.gov/ruling/N309711.

[16]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/N307523.

[17]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/H309801.

[18]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/H034843.

[19]?案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/ruling/N309293.

[20]?CBP，HQ H300226，案例參見(jiàn)：https://rulings.cbp.gov/search?term=H300226&collection=ALL&sortBy=RELEVANCE&pageSize=30&page=1.

[21]?網(wǎng)址參見(jiàn)：https://home.kpmg/us/en/home/insights/2019/03/tnf-federal-circuit%20substantial-transformation-test-vs-country-of-assembly-test-determining-country-of-origin-solar-panels-from-china.html.

[22]?楊欣、王淑敏：《"貿(mào)易便利化協(xié)定"中的預(yù)裁定制度與我國(guó)相關(guān)立法的完善》, 載《國(guó)際商務(wù)研究》2017年第5期第15頁(yè)。

[23]?Communication From the United States,"The role of advance rulings and administrative procedures in TFA implementation", Committee on Trade Facilitation.

[24]?TFA: Trade Facility Agreement，即《貿(mào)易便利化協(xié)定》。

[25]?https://erulings.cbp.gov/s/（電子裁決模板）

[26]?參見(jiàn)網(wǎng)站：https://www.cbp.gov/trade/rulings/informed-compliance-publications.

[27]?高揚(yáng)：《實(shí)務(wù)：帶你了解美國(guó)海關(guān)行政裁定》,載《中國(guó)海關(guān)》2017年第9期。

[28]?參見(jiàn)CFR§102.0.

[29]?參見(jiàn)CFR§177.24.

[30]?參見(jiàn)CFR§177.4: Oral discussion of issues.

[31]?參見(jiàn)CFR§177.25(b)(5): If applicable, the specific procurement for which the final determination is requested.

[32]?CFR§177.22（d）規(guī)定，利益相關(guān)方是指:(1)外國(guó)制造商、生產(chǎn)商或出口商，或美國(guó)商品進(jìn)口商，是本子部分下最終決定的主體，(2)美國(guó)同類產(chǎn)品的制造商、生產(chǎn)商或批發(fā)商，(3)美國(guó)勞工組織或其他工人協(xié)會(huì)的成員，其成員受雇于美國(guó)同類產(chǎn)品的制造、生產(chǎn)或批發(fā)， (4)大多數(shù)成員在美國(guó)制造、生產(chǎn)或批發(fā)類似產(chǎn)品的貿(mào)易或商業(yè)協(xié)會(huì)。

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