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"避坑"的第一步，我們需要了解企業(yè)家最常見也最重要的財(cái)富類型中隱藏的"坑"，并按照財(cái)富類型的不同，為企業(yè)家分析最容易出現(xiàn)的法律誤區(qū)。

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公司股權(quán)作為企業(yè)家最重要的資產(chǎn)，是個(gè)人財(cái)富安全保護(hù)方案中最重要的籌劃對(duì)象，根據(jù)持股類型的不同可以分為以下兩種情況：

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（1）直接持股型

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企業(yè)家個(gè)人直接持有公司股權(quán)是較為常見的一種方式。雖然企業(yè)家是直接持股一方，但如果該股權(quán)屬于婚姻存續(xù)期間獲得或利用夫妻共同財(cái)產(chǎn)取得，則配偶也具有相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)家在做個(gè)人財(cái)富安全規(guī)劃時(shí)需要提前進(jìn)行識(shí)別。

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有些企業(yè)家出于集中控制權(quán)、稅務(wù)籌劃等原因，也會(huì)通過有限合伙、有限責(zé)任公司的方式間接持有股權(quán)、甚至是上市公司的股票。在這種情況下，有些企業(yè)家的繼承人可能會(huì)"樸素"地認(rèn)為企業(yè)家間接持有的股權(quán)/股票可以直接作為個(gè)人遺產(chǎn)進(jìn)行繼承，這是一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。另外，還有一種誤區(qū)也較為常見，就是企業(yè)家直接將公司持有的資產(chǎn)當(dāng)做自己個(gè)人的資產(chǎn)，比如公司持有的房產(chǎn)、車輛等。雖然這些資產(chǎn)可能由企業(yè)家實(shí)際使用，但物權(quán)仍歸屬于公司所有。如果企業(yè)家在規(guī)劃個(gè)人財(cái)富安全時(shí)把這些資產(chǎn)也一并納入，則可能會(huì)影響規(guī)劃方案的效力和執(zhí)行。因此，股東僅對(duì)直接持有的公司股權(quán)享有權(quán)利，對(duì)于該公司對(duì)外投資的公司股權(quán)/股票以及公司本身持有的資產(chǎn)是不能直接主張權(quán)利的。

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（2）股權(quán)代持型

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根據(jù)我們的研究，股東選擇股權(quán)代持的原因有很多種。有些股東是因?yàn)榭陀^原因而選擇股權(quán)代持，如因境外身份、特殊職務(wù)等原因無法直接持股；有些股東則是純粹不想暴露自己的資產(chǎn)情況而選擇了股權(quán)代持。無論何種原因，從中國現(xiàn)行的法律、法規(guī)來看，股權(quán)代持本質(zhì)上是一種合同關(guān)系，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（三）》（2020修正）第24條的規(guī)定："有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同效力發(fā)生爭(zhēng)議的，如無法律規(guī)定的無效情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效"。這就意味著，如果股東選擇通過股權(quán)代持的方式讓他人代自己持有股權(quán)，其僅僅擁有的是"享有投資權(quán)益"的權(quán)利，而并非直接擁有該公司股權(quán)。一旦該股東發(fā)生自身安全"隱患"，在沒有設(shè)置任何財(cái)富安全保護(hù)方案的情況下，該股東的繼承人或相關(guān)人員很可能失去該公司股權(quán)。如最高人民法院在審理的（2015）民申字第497號(hào)案件中指出："鐘某、王小某主張A公司與王某某之間還存在代持另外220萬股B銀行股份的協(xié)議，但未能提供證據(jù)證明，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證不能的法律后果"。

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除了最重要的公司股權(quán)以外，房產(chǎn)、金融資產(chǎn)也是企業(yè)家常見的財(cái)富之一。

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（1）房產(chǎn)

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由于眾所周知的房產(chǎn)限購政策，企業(yè)家實(shí)際掌握的房產(chǎn)可能要比實(shí)際登記在其名下的房產(chǎn)要多，通常都會(huì)采取房產(chǎn)代持的方式進(jìn)行處理。如果企業(yè)家存在代持房產(chǎn)的情形，則需要特別注意提前進(jìn)行財(cái)富安全的規(guī)劃，否則一旦發(fā)生極端事件，代持人很有可能會(huì)"翻臉不認(rèn)人"，或者繼承人連代持房產(chǎn)的存在都不知曉，最終可能導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)的損失。

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（2）金融資產(chǎn)

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金融資產(chǎn)作為企業(yè)家最常見的財(cái)富類型，由于財(cái)產(chǎn)的靈活性和流動(dòng)性，經(jīng)常會(huì)分布在不同國家和地區(qū)，呈現(xiàn)全球化配置的趨勢(shì)。而企業(yè)家在籌劃個(gè)人財(cái)富安全保護(hù)方案時(shí)，必須注意金融資產(chǎn)所在國家或地區(qū)的法律管轄問題。如某個(gè)企業(yè)家在中國內(nèi)地和中國香港都擁有金融資產(chǎn)，當(dāng)他在考慮遺囑規(guī)劃時(shí)，就不能僅僅在中國內(nèi)地或中國香港訂立一份遺囑，由于中國內(nèi)地和中國香港對(duì)于遺囑的認(rèn)定存在較大差別，如果不按照財(cái)產(chǎn)歸屬地的法律分別制定遺囑，未來可能會(huì)對(duì)遺囑的認(rèn)定以及執(zhí)行埋下巨大的隱患。

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上述兩類財(cái)產(chǎn)同樣也需要辨別夫妻共同財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)，以免規(guī)劃時(shí)處分了配偶的合法權(quán)益，最終影響整個(gè)規(guī)劃方案的效力。

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"避坑"的第二步，我們需要了解影響企業(yè)家財(cái)富安全的隱藏之"坑"。

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企業(yè)家常年致力于企業(yè)經(jīng)營，最為常見的情況就是因疾病或年齡原因而不幸離世。當(dāng)然，本文開頭所述的極端事件也讓企業(yè)家們開始關(guān)注其他離世的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)家在身體健康、意識(shí)清醒時(shí)沒有提前進(jìn)行遺囑預(yù)案的規(guī)劃，抑或是仍然對(duì)自己過世的概率抱有較為樂觀的預(yù)期，而忽視了此類規(guī)劃的重要性，則一旦不幸降臨，其名下最重要的公司股權(quán)、公司經(jīng)營管理權(quán)利、公司高管特殊安排等問題欲妥善解決存在極大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性；同時(shí)，如果沒有提前針對(duì)個(gè)人名下的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行遺囑規(guī)劃，也會(huì)導(dǎo)致遺產(chǎn)范圍不清、遺產(chǎn)繼承產(chǎn)生矛盾、部分特殊繼承人所繼承的遺產(chǎn)無法進(jìn)行特殊管理、遺囑無人執(zhí)行或多人爭(zhēng)搶遺產(chǎn)等重要問題。

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隨著企業(yè)家年齡的增長(zhǎng)以及身體健康不斷被透支，即使短期內(nèi)沒有身故的風(fēng)險(xiǎn)，但也有可能會(huì)出現(xiàn)永久地被限制/失去民事行為能力的情況。如果沒有提前進(jìn)行失能預(yù)案的規(guī)劃，個(gè)人醫(yī)療護(hù)理、個(gè)人財(cái)產(chǎn)處理、公司股東權(quán)利行使、公司經(jīng)營決策權(quán)的交接等問題將無法得到妥善解決。

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除了上述兩種影響財(cái)富安全的高風(fēng)險(xiǎn)因素以外，企業(yè)家還可能因刑事、政治等原因被限制人身自由或者因疾病、意外等原因暫時(shí)喪失行為能力或者暫時(shí)失聯(lián)、失蹤等特殊緊急情況。如果沒有提前進(jìn)行緊急事件預(yù)案的規(guī)劃，整個(gè)家庭可能會(huì)陷入混亂、企業(yè)家的個(gè)人財(cái)產(chǎn)也無法處分、甚至公司正常經(jīng)營都會(huì)受到影響等。

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企業(yè)家們?cè)诨玖私饬藗€(gè)人財(cái)富安全保護(hù)道路上的各種"坑"之后，如何才能科學(xué)、有效的做到"避坑"呢？以下是我們實(shí)踐中較為常用的"避坑神器"。

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天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福，提前準(zhǔn)備一份遺囑很有必要。一份安排合理、有效的遺囑，可以提前鎖定不同繼承人對(duì)于未來財(cái)富的期待，早日達(dá)到確權(quán)明理、定紛止?fàn)幍男Ч尣煌睦^承人對(duì)于自己的未來和財(cái)產(chǎn)份額有合理的期待。尤其是對(duì)于家庭關(guān)系比較復(fù)雜、財(cái)富比較多的家族，更加需要提前訂立遺囑，否則未來可能會(huì)發(fā)生各子女之間為遺產(chǎn)分配而斗爭(zhēng)的情況。如果再遇到"股權(quán)代持"、"房產(chǎn)代持"等特殊情況，甚至繼承人對(duì)于遺產(chǎn)的范圍都不能完全的理清。

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根據(jù)我國《民法典》第一千一百二十三條的規(guī)定，如果被繼承人立有遺囑的，應(yīng)當(dāng)按照遺囑繼承或者遺贈(zèng)辦理遺產(chǎn)的繼承，如果沒有立遺囑的，則直接按照法定繼承來處理遺產(chǎn)。

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根據(jù)《民法典》第一千一百二十七條的規(guī)定，若企業(yè)家生前未訂立遺囑，其去世后名下的財(cái)產(chǎn)將由其第一順位的法定繼承人繼承，即父母、配偶、子女；若第一順位的法定繼承人均已去世，由其第二順位的法定繼承人繼承，即兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。因此，為了最大程度的遵從企業(yè)家在身故后對(duì)自己擁有的財(cái)產(chǎn)的意愿，訂立遺囑是最簡(jiǎn)便有效的方式。

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根據(jù)《民法典》第一千一百三十四條至第一千一百三十九條規(guī)定了我國法律所認(rèn)可遺囑形式，包括自書遺囑、代書遺囑、打印遺囑、錄音錄像遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。每一種遺囑對(duì)于訂立的形式要求都有具體的法律規(guī)定，且我國法院在審查遺囑時(shí)對(duì)于遺囑的形式要件有非常嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)。一旦遺囑的形式有任何瑕疵，則很有可能會(huì)受到法院的質(zhì)疑，甚至?xí)?dǎo)致整個(gè)遺囑無效。

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另外，《民法典》首次引入了遺囑管理人的概念，這是以往我國繼承制度中沒有的制度。鑒于該制度屬于法律賦予的新制度，如果企業(yè)家希望在遺囑中引入遺囑管理人，也需要由律師針對(duì)企業(yè)家的需求設(shè)計(jì)專門的條款，以保障該制度在未來得到合法的適用。同時(shí)，如果企業(yè)家在中國境內(nèi)以及海外均有資產(chǎn)，則根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)產(chǎn)所在地、根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆捎喠俚倪z囑，未來遺囑執(zhí)行時(shí)會(huì)較為便利，且易于遺產(chǎn)管理人以及繼承人進(jìn)行操作。

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因此，企業(yè)家在選擇遺囑規(guī)劃方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇專業(yè)的家事律師，針對(duì)每個(gè)個(gè)人或家族的情況進(jìn)行專門的設(shè)計(jì)并對(duì)所形成的遺囑形式進(jìn)行審核，必要時(shí)還可以選擇律師見證的方式，這樣可以最大程度的保障遺囑的有效性。同時(shí)，由于個(gè)人的財(cái)富是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程，個(gè)人的傳承意愿也會(huì)隨著時(shí)間、事件、人物等各種因素發(fā)生改變，因此定期修訂和完善遺囑，也是需要考慮的問題。

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根據(jù)我國《民法典》第三十三條規(guī)定，具有完全民事行為能力的成年人，可以與其近親屬、其他愿意擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的個(gè)人或者組織事先協(xié)商，以書面形式確定自己的監(jiān)護(hù)人。協(xié)商確定的監(jiān)護(hù)人在該成年人喪失或者部分喪失民事行為能力時(shí)，履行監(jiān)護(hù)職責(zé)。監(jiān)護(hù)人的職責(zé)是代理被監(jiān)護(hù)人實(shí)施民事法律行為，保護(hù)被監(jiān)護(hù)人的人身權(quán)利、財(cái)產(chǎn)權(quán)利以及其他合法權(quán)益等。如果企業(yè)家因?yàn)槟承┰虺蔀闊o民事行為能力人或限制民事行為能力人，如果沒有事先指定監(jiān)護(hù)人，則由法定監(jiān)護(hù)人擔(dān)任的監(jiān)護(hù)人?！睹穹ǖ洹芬?guī)定，成年人的法定監(jiān)護(hù)人順序?yàn)椋海?）配偶；（2）父母；（3）成年子女；（4）其他近親屬。因此，提前做好意定監(jiān)護(hù)的安排是非常重要且必要的。

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意定監(jiān)護(hù)主要分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)醫(yī)學(xué)治療的決策權(quán)和身體照顧，另一方面是代企業(yè)家管理、處分名下的財(cái)產(chǎn)。如果提前做好了意定監(jiān)護(hù)協(xié)議，則什么人行使什么權(quán)利都得以提前明確，可以避免未來發(fā)生爭(zhēng)議。

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如果企業(yè)家出現(xiàn)其他緊急情況，比如失聯(lián)、失蹤、出現(xiàn)政治/刑事風(fēng)險(xiǎn)、因各種原因暫時(shí)喪失或限制行為能力等等，這可能都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)家無法快速高效處理公司事務(wù)、行使股東權(quán)利、處分個(gè)人財(cái)產(chǎn)。因此，需要提前準(zhǔn)備好緊急情況下的應(yīng)急方案。通常情況下，企業(yè)家可以提前準(zhǔn)備好授權(quán)委托書等應(yīng)急文件，選取信任的人，在緊急情況下代自己處理公司事務(wù)、行使股東權(quán)利。另外，從企業(yè)家的家庭層面來說，企業(yè)家作為家庭的頂梁柱，一旦遭遇緊急情況則會(huì)使家庭其他成員陷入焦慮和恐慌之中，忙中容易出錯(cuò)，也容易受到外部競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或不良用心之人的攻擊。因此，提前規(guī)劃好家庭內(nèi)部的應(yīng)急方案、提前演練和組建核心應(yīng)急小組很有必要。需要提前安排好不同情形下的公司治理守則和"接班人"預(yù)案，既要防止不作為，也要防止亂作為。

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企業(yè)家作為企業(yè)、家族的領(lǐng)袖，一旦他們出現(xiàn)身故風(fēng)險(xiǎn)、失能風(fēng)險(xiǎn)、其他緊急風(fēng)險(xiǎn)等情況，則往往會(huì)出現(xiàn)"牽一發(fā)而動(dòng)全身"的情況。輕則企業(yè)停擺、家庭失和，重則企業(yè)倒閉、家破人亡。相信任何一個(gè)企業(yè)家都不愿意面對(duì)這樣的結(jié)局。因此，企業(yè)家應(yīng)當(dāng)在自己身體健康、家庭幸福、企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)健時(shí)及時(shí)考慮個(gè)人財(cái)富安全的保護(hù)方案，通過各種規(guī)劃方案進(jìn)行提前的預(yù)防，不要等到"山雨欲來風(fēng)滿樓"時(shí)才感嘆"為時(shí)已晚"！

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