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對(duì)確屬實(shí)施了刑事風(fēng)險(xiǎn)行為的企業(yè)來(lái)說(shuō)，刑事實(shí)務(wù)賦予了企業(yè)通過(guò)合規(guī)整改而爭(zhēng)取減免刑事責(zé)任的機(jī)會(huì)；從法理上看，刑事合規(guī)整改必須和刑事法律中從寬處理的法律機(jī)理相適應(yīng)。這一法律機(jī)理，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

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（1）刑事合規(guī)整改對(duì)主觀惡性的減弱。無(wú)論涉刑風(fēng)險(xiǎn)行為是出于故意還是過(guò)失，其都反映出涉罪主體的主觀意志；而在刑事責(zé)任評(píng)價(jià)中，這些主觀意志都會(huì)被定義為"主觀惡性"，它代表著涉罪主體對(duì)過(guò)往罪行的主觀過(guò)錯(cuò)，也代表著涉罪主體在將來(lái)經(jīng)營(yíng)管理中的再犯可能性。而有效的合規(guī)整改，則會(huì)體現(xiàn)出涉罪主體對(duì)過(guò)錯(cuò)行為的悔改意志，以及對(duì)將來(lái)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性的實(shí)際承諾，其通過(guò)整改行為減弱刑事實(shí)務(wù)對(duì)涉罪企業(yè)及責(zé)任人員主觀惡性的責(zé)任評(píng)價(jià)。

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（2）刑事合規(guī)整改對(duì)社會(huì)危害性的減弱。除了主觀過(guò)錯(cuò)外，法律還會(huì)對(duì)行為的客觀社會(huì)影響進(jìn)行責(zé)任評(píng)價(jià)，即考察涉罪行為社會(huì)危害性。這又包括兩個(gè)層面的內(nèi)容：一是涉罪行為發(fā)生時(shí)已經(jīng)造成的客觀損害，二是涉罪行為在將來(lái)可能造成的損害擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)合規(guī)整改，涉罪企業(yè)一方面可以彌補(bǔ)、修復(fù)涉罪行為造成的既有損害，另一方面，整改后的合規(guī)管理制度，也可以保證后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理的依法合規(guī)。通過(guò)這樣的合規(guī)整改，涉案行為的社會(huì)危害性也將進(jìn)一步減弱，從而為涉罪企業(yè)爭(zhēng)取從寬處理創(chuàng)造條件。

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因此，涉罪企業(yè)制定合規(guī)整改方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分把握合規(guī)整改背后的刑事原理，在整改過(guò)程中充分體現(xiàn)對(duì)涉罪主體主觀惡性與社會(huì)危害性的減弱，從而降低刑事責(zé)任程度，爭(zhēng)取最優(yōu)化的刑事處理結(jié)果。

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在刑事實(shí)務(wù)中，對(duì)于雖有形式調(diào)整，但是實(shí)際上并無(wú)任何作用的合規(guī)整改，不僅會(huì)被司法機(jī)關(guān)予以否認(rèn)，甚至可能對(duì)刑事案件的處理產(chǎn)生負(fù)面影響。根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)有效的合規(guī)整改方案通常包括以下三個(gè)層次：

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層次一：對(duì)具體涉罪事項(xiàng)進(jìn)行整改。在合規(guī)整改中，涉罪企業(yè)要對(duì)具體涉罪事項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)要素予以排除；這意味著，具體涉嫌犯罪的經(jīng)營(yíng)管理行為被予以糾正，該涉罪環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)被全面控制，不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果惡化的可能。

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層次二：對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整改。在合規(guī)整改中，涉罪企業(yè)要對(duì)涉罪事項(xiàng)背后的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)缺陷進(jìn)行修正，在治理架構(gòu)、管理流程及職責(zé)權(quán)限中均配置刑事合規(guī)元素；這意味著，涉罪企業(yè)能夠建立合規(guī)化的內(nèi)部決策、授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等機(jī)制，填補(bǔ)企業(yè)治理漏洞，從源頭上消除風(fēng)險(xiǎn)。

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層次三：對(duì)其他潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。在合規(guī)整改中，涉罪企業(yè)還需要對(duì)涉罪事項(xiàng)以外的其他業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別，排查是否存在其他潛在風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和程度，并采取相應(yīng)的合規(guī)舉措，防止出現(xiàn)其他危害后果。

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從刑事合規(guī)本身的基本原理來(lái)看，上述三個(gè)合規(guī)整改層次中，貫穿著"風(fēng)險(xiǎn)控制"、"風(fēng)險(xiǎn)化解"和"風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別"的邏輯路徑，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)的全方位防范。

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事實(shí)上，在遼寧省人民檢察院發(fā)布的《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見(jiàn)》中，其對(duì)涉罪企業(yè)合規(guī)整改有效性的判斷，就涉及到了前述的三個(gè)層次。該《意見(jiàn)》第14條明確規(guī)定，合規(guī)計(jì)劃應(yīng)針對(duì)企業(yè)涉嫌的罪名，對(duì)于引發(fā)犯罪的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員培訓(xùn)等問(wèn)題和漏洞進(jìn)行全面梳理，通過(guò)制定完備的合規(guī)管理規(guī)范、構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系、健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范及違規(guī)應(yīng)對(duì)機(jī)制等方式，在制度上有效防止犯罪再次發(fā)生。

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因此，對(duì)涉罪企業(yè)來(lái)說(shuō)，刑事合規(guī)整改的關(guān)注重點(diǎn)就不僅僅限于具體涉罪事項(xiàng)本身，而是應(yīng)當(dāng)由涉罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)擴(kuò)展至企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從點(diǎn)到面的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)化解的全體系合規(guī)架構(gòu)。

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由于刑事合規(guī)整改具有極強(qiáng)的專業(yè)性，因此當(dāng)前刑事實(shí)務(wù)都鼓勵(lì)涉罪企業(yè)聘請(qǐng)律師、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師等專業(yè)人員參與合規(guī)整改。在刑事實(shí)務(wù)中，第三方合規(guī)專業(yè)人員的介入，既可以保障合規(guī)整改的專業(yè)化落實(shí)，也可以保障整改行為的中立性，對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)和整改情況進(jìn)行更為充分、客觀的提示。

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根據(jù)筆者的刑事合規(guī)經(jīng)驗(yàn)，涉罪企業(yè)在選聘外部專業(yè)團(tuán)隊(duì)時(shí)，除了考察相關(guān)團(tuán)隊(duì)的刑事合規(guī)專業(yè)水平外，還應(yīng)當(dāng)注意把握以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

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（1）專業(yè)人員具備刑事訴訟經(jīng)驗(yàn)。刑事合規(guī)的目標(biāo)是防范刑事風(fēng)險(xiǎn)，而刑事風(fēng)險(xiǎn)的落腳點(diǎn)就是刑事訴訟。對(duì)此，專業(yè)人員必須具備刑事訴訟經(jīng)驗(yàn)，對(duì)刑事實(shí)務(wù)中的偵控邏輯、追責(zé)方式以及類似案件處理中的司法慣例應(yīng)當(dāng)具有充分認(rèn)知。更為重要的是，由于我國(guó)當(dāng)前刑事法律規(guī)范的內(nèi)容較為簡(jiǎn)潔和抽象，因此具體案件的追責(zé)路徑和定性邏輯更為依賴實(shí)務(wù)過(guò)程中所形成的思維習(xí)慣。這就要求刑事合規(guī)專業(yè)人員不僅要熟知法律規(guī)定，其還需要對(duì)刑事實(shí)務(wù)特征進(jìn)行準(zhǔn)確把握，這樣才能制定更具針對(duì)性的合規(guī)方案；否則，拖離刑事實(shí)務(wù)而制定的合規(guī)方案，只能是紙上談兵，甚至可能出現(xiàn)適得其反的效果。

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（2）專業(yè)人員對(duì)企業(yè)治理和商業(yè)模式具有把握能力。由于刑事法律具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，因此刑事實(shí)務(wù)對(duì)具體涉罪行為的考察，往往僅限于具體罪名的構(gòu)成要件范圍之內(nèi)，其對(duì)于具體犯罪之外的企業(yè)治理活動(dòng)和商業(yè)模式往往關(guān)注較少。但是，在刑事合規(guī)視角下，風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)治理和特定商業(yè)模式進(jìn)行綜合把握，其所設(shè)計(jì)的合規(guī)方案，既要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全部阻隔，還要確保合規(guī)與企業(yè)治理特點(diǎn)與商業(yè)模式的全面融合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)合規(guī)利益和商業(yè)利益的雙重維護(hù)。這也同時(shí)要求，外部支持團(tuán)隊(duì)不僅要具備刑事專業(yè)能力，還需要具備對(duì)企業(yè)治理及商業(yè)模式的把控能力。

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在刑事實(shí)務(wù)中，盡管不同類型企業(yè)、不同類型罪名所涉及的具體整改內(nèi)容存在差異，但是在合規(guī)整改有效性的判斷標(biāo)準(zhǔn)上，卻有共通性的規(guī)則和原理。涉罪企業(yè)在整改過(guò)程中應(yīng)當(dāng)把握合規(guī)整改與刑事責(zé)任判斷標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并在刑事合規(guī)整改中配置預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)與消除風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)元素，從而實(shí)現(xiàn)體系化的合規(guī)構(gòu)建，增強(qiáng)合規(guī)方案的保護(hù)能力。囿于篇幅限制，對(duì)于具體合規(guī)整改方案的設(shè)計(jì)要點(diǎn)，以及合規(guī)整改舉措的推進(jìn)策略，筆者將另行發(fā)布，敬請(qǐng)期待。

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