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自1990年中國(guó)正式簽署《控制危險(xiǎn)廢物越境轉(zhuǎn)移及其處置的巴塞爾公約》至今，我國(guó)對(duì)固體廢物進(jìn)口的監(jiān)管經(jīng)歷了從初步探索到科學(xué)管理的發(fā)展歷程。1996年，隨著《廢物進(jìn)口環(huán)境保護(hù)管理暫行規(guī)定》頒布實(shí)施，國(guó)家開(kāi)始正式發(fā)布廢物管理目錄，明確了國(guó)家限制進(jìn)口可用作原料的廢物范圍，細(xì)化了對(duì)進(jìn)口固體廢物進(jìn)行分類管理的相關(guān)制度。環(huán)?？偩帧⑸虅?wù)部、發(fā)展改革委、海關(guān)總署、質(zhì)檢總局陸續(xù)發(fā)布了相關(guān)公告，從各自的職能角度對(duì)固廢進(jìn)口進(jìn)行監(jiān)管。

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2004年至2016年間，國(guó)家四次修訂《固體廢物污染環(huán)境防治法》，并從2002年開(kāi)始，陸續(xù)制訂發(fā)布一系列法律法規(guī)和政策，對(duì)固體廢物進(jìn)行更加深入和細(xì)致的分級(jí)分類管理。2008年1月29日，環(huán)保總局、商務(wù)部、發(fā)展改革委、海關(guān)總署、質(zhì)檢總局首次共同發(fā)布《禁止進(jìn)口固體廢物目錄》、《限制進(jìn)口類可用作原料的固體廢物目錄》和《自動(dòng)許可進(jìn)口類可用作原料的固體廢物目錄》，此后上述固體廢物管理目錄多次適時(shí)調(diào)整、更新，成為國(guó)家對(duì)固廢進(jìn)口進(jìn)行監(jiān)管的主要依據(jù)。

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2020年4月29日，《固體廢物污染環(huán)境防治法》再次修訂，同年11月25日，由生態(tài)環(huán)境部、商務(wù)部、國(guó)家發(fā)展改革委、海關(guān)總署共同發(fā)布《關(guān)于全面禁止進(jìn)口固體廢物有關(guān)事項(xiàng)的公告》，明確自2021年1月1日開(kāi)始禁止以任何方式進(jìn)口固體廢物。

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海關(guān)對(duì)固廢進(jìn)口進(jìn)行監(jiān)管的主要法律依據(jù)有：《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰聽(tīng)證辦法》、《最高人民法院關(guān)于海關(guān)行政處罰案件訴訟管轄問(wèn)題的解釋》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政復(fù)議辦法》等。

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新修訂的《固體廢物污染環(huán)境防治法》中與海關(guān)執(zhí)法直接相關(guān)的監(jiān)管變化，主要有以下幾點(diǎn)：

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此前，海關(guān)針對(duì)固廢進(jìn)口建立了"事前預(yù)防——國(guó)外供貨商注冊(cè)登記+國(guó)內(nèi)收貨人注冊(cè)登記+進(jìn)口固廢境外裝運(yùn)前檢驗(yàn)"、"事中控制——進(jìn)口許可證核驗(yàn)+裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書(shū)核驗(yàn)+到貨查驗(yàn)檢驗(yàn)+風(fēng)險(xiǎn)布控固廢屬性鑒別"以及"事后懲處——稽核查、企業(yè)日常監(jiān)管，信用管理"的全鏈條監(jiān)管制度措施，現(xiàn)在隨著固廢"零進(jìn)口"的逐步實(shí)施，相應(yīng)制度也將隨之取消。

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《固體廢物污染環(huán)境防治法》第二十五條規(guī)定："海關(guān)發(fā)現(xiàn)進(jìn)口貨物疑似固體廢物的，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展屬性鑒別，并根據(jù)鑒別結(jié)論依法管理"。如海關(guān)認(rèn)為進(jìn)口企業(yè)或承運(yùn)人行為涉嫌刑事犯罪，即會(huì)將案件移交緝私部門進(jìn)一步調(diào)查處理。海關(guān)為打擊固廢走私行為，加強(qiáng)了與生態(tài)環(huán)境、公安、交通等部門的協(xié)作、聯(lián)動(dòng)并與國(guó)際國(guó)外組織情報(bào)共享，通過(guò)逐年開(kāi)展"藍(lán)天行動(dòng)"等專項(xiàng)整治行動(dòng)對(duì)洋垃圾入境進(jìn)行打擊。

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在刑事責(zé)任方面，非法進(jìn)口固體廢物的責(zé)任人可能因違反《刑法》第一百五十二條第二款規(guī)定而構(gòu)成走私廢物罪。該條規(guī)定："逃避海關(guān)監(jiān)管將境外固體廢物、液態(tài)廢物和氣態(tài)廢物運(yùn)輸進(jìn)境，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。"對(duì)于本條規(guī)定的情節(jié)嚴(yán)重以及情節(jié)特別嚴(yán)重的情形的判定，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第十四條進(jìn)行了量化規(guī)定。

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對(duì)于經(jīng)海關(guān)調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)不存在走私廢物的主觀故意，只是因?yàn)閷?duì)國(guó)家有關(guān)進(jìn)口廢物的監(jiān)管制度缺乏了解等過(guò)失性原因，導(dǎo)致發(fā)生了進(jìn)口固體廢物的違規(guī)行為，或是未達(dá)到走私廢物罪入罪標(biāo)準(zhǔn)的走私廢物行為，《固體廢物污染環(huán)境防治法》第一百一十五條至第一百一十七條規(guī)定了以由海關(guān)責(zé)令退運(yùn)并處以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款為主要行政責(zé)任，同時(shí)規(guī)定了由承運(yùn)人與進(jìn)口者承擔(dān)連帶責(zé)任的處罰制度。此外，海關(guān)還可依照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，沒(méi)收走私的廢物及違法所得，可以并處罰款；如果還存在與走私人通謀并為其提供協(xié)助的，海關(guān)可以認(rèn)定為"共同違法行為人"，并區(qū)分情節(jié)及責(zé)任大小，分別作出行政處罰。此外，根據(jù)《關(guān)于<中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法>及相關(guān)配套制度實(shí)施有關(guān)事項(xiàng)的公告》（海關(guān)總署公告2018年第32號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)只要實(shí)施了走私行為，無(wú)論是否構(gòu)成走私犯罪，都將被納入海關(guān)企業(yè)信用管理的范疇，嚴(yán)重者會(huì)面臨被海關(guān)降為失信企業(yè)從而難以開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

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因此，企業(yè)在開(kāi)展貿(mào)易活動(dòng)前，可以參考《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)通則》對(duì)擬進(jìn)口貨物的屬性進(jìn)行初步判斷，在存有疑慮時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)征詢律師和海關(guān)的專業(yè)意見(jiàn)，必要時(shí)可以提請(qǐng)相應(yīng)有資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)鑒定。

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1. 舊案引發(fā)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

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自2017年開(kāi)始，海關(guān)總署已連續(xù)開(kāi)展了5年的"藍(lán)天專項(xiàng)整治行動(dòng)"，重點(diǎn)打擊走私"洋垃圾"的犯罪行為，其中主要涉及的就是走私境外固體廢物入境的犯罪活動(dòng)。雖然目前已經(jīng)從法律層面全面停止了固體廢物的進(jìn)口審批，但海關(guān)仍然在通過(guò)調(diào)查、稽查以及緝私部門偵查等方式對(duì)2021年1月1日前已開(kāi)展的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中存在的固廢走私犯罪活動(dòng)進(jìn)行追責(zé)。

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在當(dāng)時(shí)的監(jiān)管框架和現(xiàn)實(shí)情況中，基于限制進(jìn)口可用作原料的固體廢物進(jìn)口許可證管理制度，會(huì)出現(xiàn)部分企業(yè)的配額無(wú)法用盡，部分企業(yè)配額不足或是因不符合許可證申請(qǐng)資質(zhì)未申請(qǐng)?jiān)S可證但仍從事相關(guān)廢物處理業(yè)務(wù)的情況。反映到走私固體廢物類案件的司法實(shí)踐中，被追究刑事責(zé)任的主體通常包括：出借（出租、出售）許可證的單位、中介機(jī)構(gòu)（經(jīng)營(yíng)單位/通關(guān)團(tuán)伙）和借用（租用、購(gòu)買）許可證單位（實(shí)際貨主）。

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根據(jù)筆者在執(zhí)業(yè)過(guò)程中辦理多起走私廢物類的刑事案件的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該類案件中的要點(diǎn)內(nèi)容歸納總結(jié)如下：

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（1）各主體的地位及作用認(rèn)定

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對(duì)不同的主體而言，根據(jù)其在犯罪鏈條中的地位和作用的不同，相應(yīng)承擔(dān)不同的責(zé)任。通常而言，對(duì)未在走私活動(dòng)中起積極、主動(dòng)的作用，僅提供了許可證的出借（出租、出售）許可證的單位、中介機(jī)構(gòu)（經(jīng)營(yíng)單位/通關(guān)團(tuán)伙）均認(rèn)定在走私廢物犯罪中起次要作用，以從犯論處；借用（租用、購(gòu)買）許可證單位（實(shí)際貨主）通常會(huì)被認(rèn)定為主犯。

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（2）非扣押現(xiàn)貨的數(shù)量（金額）問(wèn)題及其司法認(rèn)定

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由于走私犯罪活動(dòng)具有較強(qiáng)的隱蔽性和持續(xù)性，較少出現(xiàn)走私的全部貨物被緝私部門一次性當(dāng)場(chǎng)查獲扣押的情況，也由此引發(fā)了對(duì)未扣押部分現(xiàn)貨以何種方式認(rèn)定數(shù)量的問(wèn)題。在該種情況下，法院可依據(jù)公司內(nèi)部制作的清單或案件中查獲的賬本、銀行記錄、郵件、對(duì)賬短信等等可以反映數(shù)量的材料或同案中已扣押送檢、鑒定的貨物來(lái)作為對(duì)未扣押部分的認(rèn)定；在缺失上述材料的情況下，還可依海關(guān)掌握的進(jìn)口數(shù)據(jù)、已被使用的許可證的數(shù)量，結(jié)合工廠實(shí)際開(kāi)工生產(chǎn)的情況進(jìn)行數(shù)量認(rèn)定。

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（3）出借許可證企業(yè)是否實(shí)際開(kāi)展生產(chǎn)活動(dòng)的認(rèn)定

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根據(jù)筆者辦理此類案件的經(jīng)驗(yàn)，出借許可證的企業(yè)若有自行生產(chǎn)，則對(duì)用作自行生產(chǎn)的數(shù)量是不應(yīng)劃入承擔(dān)刑事責(zé)任的范圍內(nèi)的。對(duì)出借許可證企業(yè)是否并未實(shí)際開(kāi)展生產(chǎn)而是制作虛假的出入庫(kù)單證以逃避海關(guān)監(jiān)管，法院通常以偵查機(jī)關(guān)進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、搜集的證人證言、被告人供述等證據(jù)進(jìn)行認(rèn)定，此外還可能會(huì)結(jié)合案涉借用許可證企業(yè)的機(jī)械設(shè)備、損耗件使用情況和工廠水電使用情況綜合認(rèn)定是否實(shí)際開(kāi)展生產(chǎn)。

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因此，對(duì)于在近年來(lái)開(kāi)展了相關(guān)廢物進(jìn)口業(yè)務(wù)且存在不合規(guī)操作的企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)盡快尋求法律專業(yè)人士的指導(dǎo)，通過(guò)主動(dòng)向海關(guān)陳述情況、繳納罰款、積極整改不合規(guī)業(yè)務(wù)等形式降低、化解法律風(fēng)險(xiǎn)。

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2. 新固廢防治法下的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

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目前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入固廢"零進(jìn)口"管制的新監(jiān)管階段，可以預(yù)計(jì)海關(guān)將會(huì)進(jìn)一步加大對(duì)"進(jìn)口洋垃圾"等違法案件的打擊力度。在以往，在涉嫌走私廢物時(shí)，企業(yè)往往以未能準(zhǔn)確區(qū)分固體廢物管理目錄或在進(jìn)口處置固體廢物時(shí)管理不當(dāng)?shù)壤碛蛇M(jìn)行免責(zé)抗辯，但在固廢"零進(jìn)口"的新監(jiān)管形勢(shì)下，前述抗辯理由均失去空間，進(jìn)口固廢就意味著違法，被定罪的可能性大增。對(duì)進(jìn)出口企業(yè)而言，不能僅僅依賴常識(shí)或目前已經(jīng)確定為固體廢物的目錄來(lái)進(jìn)行判斷。針對(duì)敏感類進(jìn)口貨物或無(wú)法準(zhǔn)確判斷屬性的貨物，建議企業(yè)務(wù)必事先進(jìn)行廢物屬性鑒別。在遇到因涉嫌進(jìn)口固廢而遭海關(guān)調(diào)查時(shí)，企業(yè)和相關(guān)人員應(yīng)盡快尋求專業(yè)律師的指導(dǎo)，冷靜應(yīng)對(duì)，及時(shí)化解法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)努力提高守法合規(guī)意識(shí)，盡快完善進(jìn)出口貿(mào)易合規(guī)體制，對(duì)確定屬于固體廢物的貨物，無(wú)論存在多大的利潤(rùn)空間，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守固廢"零進(jìn)口"的監(jiān)管制度，切莫以身試法。