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2021年3月，國務院財政部同海關總署、稅務總局共同印發(fā)了《關于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設備“零關稅"政策的通知》。在2025年海南島全島封關前，對海南自貿(mào)港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品，以及政策所附清單所列設備外，免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

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①企業(yè)在海南自貿(mào)港注冊登記，取得獨立法人資格。

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②自用生產(chǎn)設備，指基礎設施建設、加工制造、研發(fā)設計、檢測維修、物流倉儲、醫(yī)療服務、文體旅游等生產(chǎn)經(jīng)營活動中供企業(yè)使用的設備，包括《中華人民共和國進出口稅則》第八十四、八十五和九十章中除家用電器及設備零件、部件、附件、元器件外的其他商品。

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③零關稅生產(chǎn)設備，必須在海南自貿(mào)港內(nèi)自用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，海關監(jiān)管年限為3年。

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④零關稅生產(chǎn)設備，不屬于《海南自貿(mào)港“零關稅"自用生產(chǎn)設備負面清單》。

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①因企業(yè)破產(chǎn)等原因，零關稅自用生產(chǎn)設備確需轉(zhuǎn)讓的，在轉(zhuǎn)讓前應征得海關同意并辦理相關手續(xù)。其中，轉(zhuǎn)讓給不符合政策規(guī)定條件主體的，還應按規(guī)定補繳進口相關稅款，轉(zhuǎn)讓“零關稅"生產(chǎn)設備，照章征收國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅和消費稅；若轉(zhuǎn)讓給符合政策規(guī)定條件的主體，在進口地海關申報大廳進行申報并辦理相關手續(xù)即可。

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②在3年海關監(jiān)管年限內(nèi)，企業(yè)可將零關稅進口設備向境內(nèi)銀行或非銀行金融機構辦理貸款抵押，不得向除此之外的公民、法人或非法人其他組織辦理貸款抵押。若企業(yè)需辦理貸款抵押，應事先通過“海南零關稅進口生產(chǎn)設備、交通工具平臺"向主管海關提出申請，并提供海關認可的稅款擔保，經(jīng)海關審核同意后方可按規(guī)定辦理貸款抵押。

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①未進口過零關稅生產(chǎn)設備的企業(yè)需在海南國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站（http://www.singlewindow.hn.cn/）申請購買“零關稅"自用生產(chǎn)設備的資格。

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②資格申請完成后，登錄中國電子口岸網(wǎng)站業(yè)務系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn/）完成海關企業(yè)注冊備案，并領取《海關進出口發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

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③登錄海南政務服務網(wǎng)（https://wssp.hainan.gov.cn/）并在搜索欄搜索“機電產(chǎn)品自動進口許可"，進行進口許可申請。

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④取得進口許可的企業(yè)在首次申報零關稅自用設備進口前，需按海關規(guī)定注冊，并在海南國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站（http://www.singlewindow.hn.cn/）上的海南特色應用欄目——零關稅區(qū)——自用生產(chǎn)設備系統(tǒng)中完善企業(yè)信息。

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⑤在上述程序完成后，企業(yè)在購置自用生產(chǎn)設備時即可通過海南國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站（http://www.singlewindow.hn.cn/）辦理零關稅通關手續(xù)。

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⑥企業(yè)申報進口“零關稅"自用生產(chǎn)設備時，進口報關單中的“申報地海關"應填報“?？诤ｊP"下設的隸屬海關或業(yè)務現(xiàn)場的關區(qū)名稱及代碼（不含“三沙海關"）；“征免性質(zhì)"填報為“零關稅自用生產(chǎn)設備"（代碼：491），自愿繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，應當在報關時將征免性質(zhì)填報為“零關稅自用生產(chǎn)設備（繳納進口環(huán)節(jié)稅）"（代碼：493）；“監(jiān)管方式"填報為“一般貿(mào)易"（0110）；征減免稅方式填報為“隨征免性質(zhì)"（代碼：5）；“消費使用單位"填報企業(yè)名稱。

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2021年3月，海南一齡醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司在文昌海關進口了一臺價值358萬元的醫(yī)療設備，所減免的關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅共計約83萬元，為企業(yè)該次進口成本節(jié)約了23%的成本。

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2020年12月，國務院財政部同海關總署、稅務總局共同印發(fā)了《關于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅"政策的通知》。在2025年海南島全島封關前，對海南自貿(mào)港注冊登記并具有獨立法人資格并從事交通運輸、旅游業(yè)的企業(yè)，進口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等運營用交通工具及游艇，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

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①企業(yè)在海南自貿(mào)港注冊登記，取得獨立法人資格從事交通運輸業(yè)、旅游業(yè)。

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②享受零關稅政策的交通工具及游艇具體商品屬于《海南自由貿(mào)易港“零關稅"交通工具及游艇清單》所列范圍。

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③零關稅交通工具及游艇應在海南自貿(mào)港登記入籍并在海南營運自用，接受海關及相關政府部門監(jiān)管，其中船舶（含游艇）及航空器的監(jiān)管年限為8年，車輛的監(jiān)管年限為6年。

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④“零關稅"進口航空器應經(jīng)營自海南自由貿(mào)易港始發(fā)或經(jīng)停海南自由貿(mào)易港的內(nèi)外航線。航空器所屬企業(yè)須以海南自由貿(mào)易港為主營運基地。

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⑤“零關稅"進口船舶經(jīng)營內(nèi)貿(mào)航線的，每年必須至少始發(fā)或者經(jīng)停海南自由貿(mào)易港6個航次；經(jīng)營外貿(mào)航線的，每年必須至少始發(fā)或者經(jīng)停海南自由貿(mào)易港1個航次；經(jīng)營內(nèi)外貿(mào)兼營航線的，必須滿足每年至少始發(fā)或者經(jīng)停海南自由貿(mào)易港6個航次的要求，若一個年度周期內(nèi)僅從事外貿(mào)航線業(yè)務，則僅需滿足每年至少始發(fā)或經(jīng)停1個航次的要求。

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⑥“零關稅"進口車輛的客、貨運輸作業(yè)始發(fā)地及目的地至少一端須在海南，在內(nèi)地停留時間每年累計不超過120天，固定路線往返于海南和內(nèi)地的客、貨車不受上述天數(shù)限制。

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⑦“零關稅"進口游艇的運營范圍為海南省。

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①零關稅交通工具和游艇原則上不能轉(zhuǎn)讓；因企業(yè)破產(chǎn)等原因確需轉(zhuǎn)讓的，需在轉(zhuǎn)讓前征得海關的同意并辦理相關手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時，要按規(guī)定征收國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。若受讓人不符合享受零關稅政策條件，則還需補繳進口時所免稅款。

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②除特殊情形，企業(yè)申請辦理轉(zhuǎn)讓、抵押貸款擔保等手續(xù)，應向主管海關提出申請，主管海關自受理申請十個工作日內(nèi)作出是否同意的決定。

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①企業(yè)首先需要進行“零關稅"交通工具及游艇進口企業(yè)資格認定，通過中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口（http://www.singlewindow.hn.cn/hnsw-portal/index）登錄后，從海南特色應用——零關稅專區(qū)——交通工具及游艇菜單進行企業(yè)主體申報。

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②選擇申報行業(yè)類型，填寫企業(yè)基本信息，選項前帶*為必填項。

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③上傳營業(yè)執(zhí)照，附件上傳支持jpgs、png、doc、docx、pdf 格式，其中航空運營人還應提供民航業(yè)有關經(jīng)營許可證件。

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④在進口企業(yè)收到海關到貨通知后，準備進口報關文件，錄入報關單，上傳相關單據(jù)資料。企業(yè)申報進口“零關稅"交通工具及游艇時，進口報關單“申報地海關"應填報“?？诤ｊP"下設的隸屬海關或業(yè)務現(xiàn)場的關區(qū)名稱及代碼（不含“三沙海關"）；征免性質(zhì)填報為“零關稅交通工具及游艇"（代碼：492），自愿繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，應當在報關時將征免性質(zhì)填報為“零關稅交通工具及游艇（繳納進口環(huán)節(jié)稅）"（代碼：494）；監(jiān)管方式填報為“一般貿(mào)易"（0110）、“租賃不滿1年"（代碼：1500）、“租賃貿(mào)易"（代碼：1523）；征減免稅方式填報為“隨征免性質(zhì)"（代碼：5）；消費使用單位填報企業(yè)名稱。在主管海關審核無誤后，即可放行，企業(yè)可按海關通知進行提貨。

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⑤在零關稅游艇提貨后，需及時辦理游艇證書，包括船舶國籍證書、船舶所有權登記證書以及游艇適航證書。受理部門為海南海事部門政務中心、中國船級社海南分社。

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①2021年4月，洋浦宏鯤航運有限公司進口了總價值約5298萬元的運輸船舶，在申請“零關稅"通關后，該企業(yè)進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅共計減免約1204萬元。

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②2021年5月，海南一汽車銷售服務公司代理進口了一輛總價值22.7萬元的商務車，在申請“零關稅"通關后，該企業(yè)進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅共計減免約8.4萬元。

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③2021年8月，海南海直通用航空有限公司進口了一架價值401.8萬的直升飛機，在申請“零關稅"通關后，該企業(yè)進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅共計減免約61.3萬元。

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根據(jù)2020年《財政部、海關總署、稅務總局 關于海南自貿(mào)港原輔料“零關稅"政策的通知》，在海南自貿(mào)港注冊登記具有獨立法人資格的企業(yè)進口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外"模式進行生產(chǎn)加工活動或以“兩頭在外"模式進行服務貿(mào)易過程中所消耗的正面清單內(nèi)的原輔料，免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅及消費稅。

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①企業(yè)在海南自貿(mào)港注冊登記，取得獨立法人資格。

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②進口的原輔料屬于《海南自貿(mào)港“零關稅"原輔料清單》所列范圍。

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③進口的“零關稅"原輔料僅供海南自貿(mào)港企業(yè)生產(chǎn)使用，不得在自貿(mào)港內(nèi)轉(zhuǎn)讓或出島。因企業(yè)破產(chǎn)等原因確需轉(zhuǎn)讓或出島的，應經(jīng)批準及辦理補繳稅款等手續(xù)。

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④所進口的“零關稅"原輔料清單中的零部件，應當用于航空器、船舶的維修（含相關零部件）。

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①進口原輔料僅限企業(yè)自用，原則上不得轉(zhuǎn)讓。若經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓給具有相同免稅資質(zhì)的企業(yè)，需繳納國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅；若轉(zhuǎn)讓給不具有免稅資質(zhì)的企業(yè)，除前述稅款外，還應補繳進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅及消費稅。

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②使用“零關稅"原輔料加工制造的貨物，在島內(nèi)銷售或銷往內(nèi)地的，企業(yè)應當先補繳進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并辦結海關手續(xù)。

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①企業(yè)首先需進行“零關稅"原輔料進口企業(yè)資格認定，通過中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口（http://www.singlewindow.hn.cn/hnsw-portal/index）登錄后，從海南特色應用——零關稅專區(qū)——原輔料菜單進行企業(yè)主體申報。

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②“零關稅"原輔料進出口，制成品出口、內(nèi)銷時，監(jiān)管方式按照“進料加工（非對口合同）"（代碼 0715）及相關監(jiān)管方式申報。其中，“零關稅"原輔料進口時免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，征免性質(zhì)填報“零關稅原輔料"（代碼 591）；自愿繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，征免性質(zhì)填報“原輔料部分征稅"（代碼 592）。

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海航航空技術有限公司對柬埔寨瀾湄航空一架空客A320飛機在海南進行高級定檢維修，通過“零關稅"政策進口維修所使用的工具，使維修成本降低了約15%。

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根據(jù)2021年出臺的《海關對洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷稅收征管暫行辦法》，海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在洋浦保稅港區(qū)、?？诰C合保稅區(qū)、?？诳崭劬C合保稅區(qū)生產(chǎn)的不含進口料件或含進口料件在區(qū)內(nèi)加工增值超過30%（含）的貨物在出區(qū)內(nèi)銷時，免征進口關稅，照章征收進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

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①企業(yè)應為海南鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，即以海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上且具有獨立法人資格的企業(yè)。

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②進口料件，應當為從境外入?yún)^(qū)后尚未辦理進口納稅手續(xù)的貨物。

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③料件在自貿(mào)區(qū)的加工增值應大于等于30%，具體指備案企業(yè)在洋浦保稅港區(qū)、?？诰C合保稅區(qū)、?？诳崭劬C合保稅區(qū)對含有進口料件的貨物進行制造加工后的增值部分，大于等于進口料件和境內(nèi)區(qū)外采購料件價值合計的30%。

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④下列貨物即使加工增值超過 30%，在出區(qū)內(nèi)銷時也無法享受免征進口稅政策：

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• 境外進口料件屬于實行關稅配額管理商品的，

• 僅經(jīng)過摻混、更換包裝、分拆、組合包裝、削尖、簡單研磨或簡單切割等一種或多種微小加工或者處理的，

• 其他按有關規(guī)定應當征收進口關稅的。

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公式：

（貨物出區(qū)內(nèi)銷價格-境外進口料件價格-境內(nèi)區(qū)外采購料件價格）/（境外進口料件價格+境內(nèi)區(qū)外采購料件價格）X100%≥30%

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其中，貨物出區(qū)內(nèi)銷價格以最終成交價格為基礎確定；境外進口料件價格以進口時的成交價格為基礎，并應當包含該料件運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關費用，還應包含保險費；境內(nèi)區(qū)外采購價格以成交價格為基礎，并應當包含該料件運至上述港口的運輸及相關費用，還應包含保險費。

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符合相關資質(zhì)的企業(yè)可登錄中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口（http://www.singlewindow.hn.cn/hnsw-portal/index），在企業(yè)資質(zhì)一欄中進行海關通用資格備案。

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根據(jù)2021年財政部、海關總署、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于中國國際消費品博覽會展期內(nèi)銷售的進口展品稅收優(yōu)惠政策的通知》，在消博會期間銷售規(guī)定數(shù)量或金額內(nèi)展品，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

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①展品為消博會展期內(nèi)的進口展品。

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②國家禁止進口商品、瀕危動植物及產(chǎn)品、煙、酒、汽車不屬于該政策商品范圍。

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③售出商品在規(guī)定的數(shù)量和金額內(nèi)享受免稅政策，若超出規(guī)定數(shù)額或在展期結束后不退運出境，則需照章征收稅款。

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?2021年5月，首屆中國國際消費品博覽會上首艘享受“零關稅"政策進口游艇訂單簽出，客戶訂購的博納多蒙地卡羅MC6含稅價格為1400萬元，在減免38%的關稅及進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅后，落地價約1000萬元，所減免稅費近400萬元。

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