環(huán)境責(zé)任（E）是ESG評估體系的首要內(nèi)容，且同環(huán)境類案件的關(guān)系最為密切，因此，在環(huán)境類案件企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中的應(yīng)用性最為廣泛。根據(jù)《ESG研究報(bào)告》，環(huán)境責(zé)任（E）的評價(jià)體系的構(gòu)建和設(shè)計(jì)主要基于整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度、環(huán)境信息的披露水平和質(zhì)量、企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況管理績效和企業(yè)環(huán)境正面情況管理績效四大維度，其各自在企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)和有效性評估的應(yīng)用如下：

1. 整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度——應(yīng)用于企業(yè)環(huán)境固有風(fēng)險(xiǎn)的評估，影響風(fēng)險(xiǎn)評估的全面性

ESG中的整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度評估，旨在通過對企業(yè)所在行業(yè)和企業(yè)本身的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度進(jìn)行全面評估，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級和資本向綠色環(huán)保領(lǐng)域集中，但在企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)中，其重點(diǎn)在于通過識別行業(yè)、企業(yè)的整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)），針對性的采取環(huán)境管控措施，從而降低企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)，有效防止污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為或事件的發(fā)生，如醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)危廢等環(huán)境污染的固有風(fēng)險(xiǎn)較高，監(jiān)管規(guī)定企業(yè)必須要采取危廢申報(bào)、危廢標(biāo)識、危廢處理等措施（強(qiáng)制性合規(guī)義務(wù)）來預(yù)防和緩釋，當(dāng)然，企業(yè)在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理中也可以發(fā)揮主觀能動(dòng)性，在監(jiān)管要求之上進(jìn)一步提高合規(guī)要求或采取更進(jìn)一步的舉措（自愿性合規(guī)義務(wù)）。

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在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，應(yīng)特別注意行業(yè)、企業(yè)整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度的評估，全面識別環(huán)境固有風(fēng)險(xiǎn)。由于刑事案發(fā)具有概然性，已經(jīng)暴露出的刑事犯罪可能會(huì)對企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別產(chǎn)生一定的迷惑性，誤以為這就是主要的或唯一的固有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，令環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)誤入頭疼醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的歧途，如犯非法采礦罪的企業(yè)，其礦石的堆放可能同時(shí)非法占用了農(nóng)用地、其為清場可能砍伐了國家重點(diǎn)保護(hù)植物；犯非法占用農(nóng)用地罪或破壞自然保護(hù)地罪的建筑施工單位，其施工產(chǎn)生的粉塵也可能同時(shí)對空氣造成了損害；而被查出大氣污染的企業(yè)也可能同時(shí)存在固廢污染、水污染或噪音污染的風(fēng)險(xiǎn)，特別是噪音污染具有相當(dāng)?shù)碾[蔽性，容易被企業(yè)所忽略。因此，企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特性以及其業(yè)務(wù)的實(shí)際情況綜合進(jìn)行評價(jià)。

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當(dāng)然，并非所有的環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)均能為人力所識別或防控，但行業(yè)整體性的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營中已經(jīng)暴露的問題（如涉案的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)），屬于企業(yè)在環(huán)境合規(guī)建設(shè)中應(yīng)當(dāng)識別的范疇，應(yīng)當(dāng)納入合規(guī)管理體系中進(jìn)行防控。值得說明的是，此意義上的行業(yè)和企業(yè)的整體環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露程度關(guān)系到企業(yè)的"合規(guī)抗辯"：如相應(yīng)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)屬于應(yīng)識別但未識別，或已識別但怠于進(jìn)行合規(guī)管控或管控不到位的，則相關(guān)企業(yè)和個(gè)人可能因未盡到"刑法上的注意義務(wù)"而被認(rèn)定為"有罪"；但如果企業(yè)已經(jīng)識別了相應(yīng)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)并充分地履行了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理義務(wù)，則此時(shí)環(huán)境污染的發(fā)生可以被認(rèn)定為已經(jīng)超出了涉案企業(yè)和個(gè)人的"注意義務(wù)范圍"，屬于意外事件，相關(guān)企業(yè)和個(gè)人可以被認(rèn)定為"無罪"（如圖1）。

（圖1）

2. 環(huán)境信息的披露水平和質(zhì)量——應(yīng)用于企業(yè)合規(guī)整改報(bào)告的提交，直接關(guān)系報(bào)告的質(zhì)量和效率

ESG中的環(huán)境信息披露，側(cè)重于上市公司在公開市場上披露環(huán)境信息，供評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行ESG評估。但是在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，環(huán)境信息的披露應(yīng)當(dāng)包含兩個(gè)方面：一是根據(jù)《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》的規(guī)定履行環(huán)境信息披露義務(wù)；二是向第三方組織和檢察機(jī)關(guān)披露/報(bào)告企業(yè)的環(huán)境合規(guī)情況，包括形式層面的環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)和實(shí)質(zhì)層面的生態(tài)環(huán)境影響，如具體的污染物產(chǎn)生、處理和排放情況等，因此，企業(yè)環(huán)境信息的披露直接關(guān)系到企業(yè)合規(guī)整改報(bào)告的質(zhì)量，此外，企業(yè)環(huán)境信息披露機(jī)制的順暢程度，也影響到企業(yè)合規(guī)整改報(bào)告提交的及時(shí)性。

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根據(jù)《ESG研究報(bào)告》，企業(yè)的ESG的環(huán)境信息披露包含三個(gè)層面的要求：一是可及性，即利益相關(guān)者（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)、民眾、投資者等）能夠方便、低成本的取得企業(yè)的環(huán)境信息，在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，主要表現(xiàn)為第三方組織能夠方便地取得企業(yè)關(guān)于環(huán)境信息的整體報(bào)告和底層數(shù)據(jù)，如果第三方組織難以取得相應(yīng)的底層數(shù)據(jù)對企業(yè)的合規(guī)整改報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，或難以迅速地取得相關(guān)底層數(shù)據(jù)：一方面說明報(bào)告的真實(shí)性存疑，另一方面也說明企業(yè)環(huán)境信息的記錄、保存和報(bào)告機(jī)制可能存在缺陷；二是可用性，即企業(yè)所披露的應(yīng)當(dāng)是對利益相關(guān)者的決策有實(shí)質(zhì)意義的環(huán)境信息，在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，要求企業(yè)重點(diǎn)報(bào)告其環(huán)境管理部門和制度的設(shè)立、具體項(xiàng)目或產(chǎn)品環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對、環(huán)境違規(guī)舉報(bào)和問責(zé)機(jī)制的實(shí)際運(yùn)行、以及環(huán)境合規(guī)培訓(xùn)的具體開展等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；三是可靠性，即企業(yè)所披露的信息應(yīng)當(dāng)值得信任，即要求企業(yè)的披露的內(nèi)容真實(shí)可靠，而在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，主要表現(xiàn)為要求企業(yè)切實(shí)開展環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)，杜絕紙面合規(guī)、虛假整改的情況。

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企業(yè)的環(huán)境信息披露機(jī)制在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中運(yùn)行的大致情況如下：

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（圖2）

3. 企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況管理績效——應(yīng)用于確定合規(guī)管理體系建設(shè)和評估的重心，屬環(huán)境犯罪的高危領(lǐng)域

（1）企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況管理績效與環(huán)境類違法、犯罪的關(guān)系

ESG中的環(huán)境負(fù)面情況管理績效，主要是評價(jià)公司經(jīng)營行為對環(huán)境造成的負(fù)面外部效應(yīng)（對環(huán)境的污染、對生態(tài)的破壞），鼓勵(lì)企業(yè)通過不斷地降低污染物排放、碳排放、能耗等領(lǐng)域的數(shù)值以取得更高的ESG評分。而從環(huán)境合規(guī)的角度而言，企業(yè)的環(huán)境負(fù)面效應(yīng)一旦超出了容許（行政許可）的范圍，即可能被認(rèn)定為違法受到監(jiān)管處罰，而其中嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)作為犯罪處理，屬于在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中需要重點(diǎn)關(guān)注的對象：一方面，第三方組織發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或其人員尚未被辦案機(jī)關(guān)掌握的犯罪事實(shí)或者新實(shí)施的犯罪行為，依法應(yīng)當(dāng)中止第三方監(jiān)督評估程序，并向負(fù)責(zé)辦理案件的人民檢察院報(bào)告；另一方面，企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理體系是否有效、企業(yè)是否會(huì)再犯，與負(fù)面情況的合規(guī)管理有效性直接相關(guān)，比如對污染物排放等領(lǐng)域的合規(guī)管理不到位，未取得排污許可或超出許可范圍排放污染物，即可能構(gòu)成新的污染環(huán)境犯罪。因此，企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況是環(huán)境類刑事案件中企業(yè)合規(guī)整改的基本面，其管理績效直接決定涉案企業(yè)的合規(guī)管理體系建設(shè)能否及格。

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在《ESG評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》環(huán)境責(zé)任項(xiàng)下的8個(gè)二級指標(biāo)中，污染物排放及處置、資源能源利用、生物多樣性保護(hù)、碳排放管理等四個(gè)指標(biāo)與環(huán)境負(fù)面情況管理均直接相關(guān)，且除碳排放目前僅有行政處罰外，其余三者均已入刑；而環(huán)境法律及政策執(zhí)行、環(huán)境管理機(jī)構(gòu)和制度、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控等指標(biāo)也主要是為了促進(jìn)對環(huán)境負(fù)面情況的管理，其中環(huán)境法律及政策執(zhí)行、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控（主要是應(yīng)急管理）如果不到位，除本身可能面臨行政處罰外，也可以作為認(rèn)定涉案企業(yè)、個(gè)人具有環(huán)境類犯罪故意的依據(jù)（如圖3）。

（圖3）

（2）對企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況的全生命周期管理

企業(yè)的環(huán)境負(fù)面情況管理，應(yīng)貫穿于企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)、運(yùn)營和退出的全生命周期，以防止環(huán)境負(fù)面情況管理失效。其中，在企業(yè)的項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)做好環(huán)境影響評估（重點(diǎn)是負(fù)面效應(yīng)評估）并取得相應(yīng)的建設(shè)施工許可，切忌未批先建，實(shí)踐中大量企業(yè)因此而遭受行政處罰或被認(rèn)定為非法侵占農(nóng)用地罪而追究刑事責(zé)任；在項(xiàng)目建設(shè)階段，要嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)評文件中的污染防治措施（包括施工中防止噪音、粉塵污染），及時(shí)辦理三同時(shí)驗(yàn)收、排污許可等手續(xù)，未驗(yàn)先投、無證排污，同樣是環(huán)境違法、環(huán)境犯罪的主要表現(xiàn)；在項(xiàng)目運(yùn)營期間，應(yīng)嚴(yán)格按照環(huán)評文件、排污許可證副本上的要求，運(yùn)行、維護(hù)污染防治設(shè)施，做好日常監(jiān)測和臺賬記錄，對環(huán)境事故進(jìn)行應(yīng)急處置，并依法對環(huán)境信息進(jìn)行披露，需要注意的是，在運(yùn)行期間項(xiàng)目情況發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行環(huán)評并申請?jiān)S可，如果許可到期的應(yīng)及時(shí)續(xù)期，在項(xiàng)目運(yùn)營期間未嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境監(jiān)管要求、無證排污或超出許可范圍排污，均可能受到監(jiān)管處罰或刑事處理；在項(xiàng)目退出期間，無論是項(xiàng)目正常退役還是應(yīng)監(jiān)管要求強(qiáng)制拆除，同樣需要應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的環(huán)境影響評估和監(jiān)測，對拆除操作進(jìn)行規(guī)范、對拆除的固廢、危廢妥善處理，如果需要進(jìn)行環(huán)境恢復(fù)的，需要妥善進(jìn)行環(huán)境修復(fù)，避免環(huán)境二次傷害（如圖4）。另提醒注意的是，如果是并購類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)對立項(xiàng)階段對并購目標(biāo)的全生命周期環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)開展盡調(diào)，要求對方披露相關(guān)內(nèi)容，以避免并購失敗或并購成功后成為"接盤俠"。

（圖4）

4. 企業(yè)環(huán)境正面情況管理績效——應(yīng)用于環(huán)境合規(guī)文化的評估，環(huán)境合規(guī)文化引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向

ESG中的環(huán)境正面情況管理績效，主要是評價(jià)公司經(jīng)營行為對環(huán)境的正面投入，包括節(jié)能增效、綠色產(chǎn)業(yè)、綠色研發(fā)和投資，其在《ESG評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》中體現(xiàn)為二級指標(biāo)可持續(xù)經(jīng)營，具體又分為綠色辦公、節(jié)能生產(chǎn)等三級指標(biāo)。雖然上述內(nèi)容不屬于環(huán)保強(qiáng)制性合規(guī)義務(wù)的范疇，但企業(yè)對節(jié)能減排技術(shù)的投資和研發(fā)、對綠色辦公設(shè)備的采購、對地球一小時(shí)活動(dòng)的響應(yīng)，以及綠色產(chǎn)業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)中的比重等，可以充分地體現(xiàn)企業(yè)對環(huán)境保護(hù)的重視。在環(huán)境合規(guī)管理體系的建設(shè)中，其中除了環(huán)境合規(guī)管理組織、環(huán)境合規(guī)管理機(jī)制的建設(shè)外，也包含對環(huán)境合規(guī)文化的建設(shè)，而環(huán)境合規(guī)文化應(yīng)當(dāng)是環(huán)保和合規(guī)兩種文化的復(fù)合體，在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中對于企業(yè)環(huán)境正面情況管理績效也應(yīng)當(dāng)予以肯定。如果是在適用第三方機(jī)制前的審查環(huán)節(jié)，在司法資源有限且所有涉案企業(yè)環(huán)境負(fù)面情況管理均已初步失?。ㄒ寻l(fā)生環(huán)境類犯罪）的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，企業(yè)既往對環(huán)境正面情況的管理績效可以印證企業(yè)踐行環(huán)境合規(guī)承諾的決心，檢察官可以酌情對相關(guān)企業(yè)"優(yōu)先"適用第三方機(jī)制；如果是在考察驗(yàn)收階段，企業(yè)的環(huán)境正面情況管理績效也可以作為環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)的加分項(xiàng)，供檢察官論證對涉案企業(yè)、個(gè)人進(jìn)行不起訴處理的正當(dāng)性，以區(qū)分企業(yè)雖然完成了合規(guī)管理體系基本建設(shè)、但企業(yè)或企業(yè)部分人員仍然被起訴的情形。

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需要注意的是，ESG評估體系本質(zhì)上屬于資本市場對于企業(yè)的評估機(jī)制，其中部分內(nèi)容已經(jīng)超出了純粹合規(guī)管理的范疇，因此，在實(shí)際運(yùn)用中要注意商業(yè)和合規(guī)的區(qū)分，如企業(yè)在綠色技術(shù)研發(fā)方面的投入可以成為未來業(yè)務(wù)的增長點(diǎn)，但不宜作為合規(guī)管理體系有效性評價(jià)的硬性指標(biāo)，只能如前文所述作為加分項(xiàng)。同理，對于火電、冶金等重污染、高能耗的企業(yè)，也不能強(qiáng)制其在第三方機(jī)制的考察期內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級或更新技術(shù)，只要其能達(dá)到監(jiān)管的要求（核心是未超出排污許可證或碳排放配額的許可范圍，即負(fù)面情況合規(guī)），可以視為達(dá)到了合規(guī)管理體系建設(shè)的基本要求（如圖5）。

（圖5）

ESG作為資本市場企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要評估體系，雖然社會(huì)責(zé)任（S）與環(huán)境責(zé)任（E）屬于并列關(guān)系，但其項(xiàng)下的評價(jià)指標(biāo)同樣充滿了綠色元素，在企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)和有效性評估中值得借鑒。

1. 綠色供應(yīng)鏈

根據(jù)《ESG研究報(bào)告》，上下游關(guān)系是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要范疇，其在《ESG評估標(biāo)準(zhǔn)》中表現(xiàn)為三級指標(biāo)綠色供應(yīng)鏈。綠色供應(yīng)鏈在企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理體系中舉足輕重，具體而言對供應(yīng)商應(yīng)包含四個(gè)層面的內(nèi)容：

此外，供應(yīng)商管理（如圖6）還包括反商業(yè)賄賂、利沖和關(guān)聯(lián)交易管理以及知識產(chǎn)權(quán)、數(shù)據(jù)安全等合規(guī)管理要求（視服務(wù)類型確定），由于不直接與環(huán)保有關(guān)，本文不作詳述。

（圖6）

2. 生產(chǎn)者責(zé)任延伸（EPR）

生產(chǎn)者責(zé)任延伸是指將生產(chǎn)者對其產(chǎn)品承擔(dān)的資源環(huán)境責(zé)任從生產(chǎn)環(huán)節(jié)延伸到產(chǎn)品設(shè)計(jì)、流通消費(fèi)、回收利用、廢物處置等全生命周期，要求生產(chǎn)者通過開展產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計(jì)、使用再生原料、保障廢棄產(chǎn)品規(guī)范回收利用和安全處置、加強(qiáng)信息公開等，落實(shí)其全生命周期資源環(huán)境責(zé)任[2]，英文簡稱"EPR"（Extended Producer Responsibility）。在《ESG評估標(biāo)準(zhǔn)》中，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)前后分為產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計(jì)和生產(chǎn)者責(zé)任延伸（不含設(shè)計(jì)，狹義）兩項(xiàng)指標(biāo)，其要求分別如下：

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（1）產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計(jì)，是指將環(huán)境因素納入產(chǎn)品設(shè)計(jì)之中，在設(shè)計(jì)階段就考慮產(chǎn)品生命周期全過程的環(huán)境影響，從設(shè)計(jì)上把產(chǎn)品的環(huán)境影響降低到最小程度，如汽車、玩具使用環(huán)保涂料，食品采用綠色包裝等，這不僅有利于人體健康，也有助于環(huán)境保護(hù)。近年來，我國已先后出臺《木器涂料中有害物質(zhì)限量》《工業(yè)防護(hù)涂料中有害物質(zhì)限量》《車輛涂料中有害物質(zhì)限量》和《生物降解塑料與制品降解性能及標(biāo)識要求》等多項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品的生態(tài)設(shè)計(jì)已由部分企業(yè)的自主選擇逐步上升為面向所有企業(yè)的國家強(qiáng)制性合規(guī)義務(wù)。

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（2）生產(chǎn)者責(zé)任延伸（狹義），是指企業(yè)承擔(dān)其產(chǎn)品對環(huán)境造成的全部影響的責(zé)任，即在整個(gè)產(chǎn)品生命周期的每個(gè)階段，包括生產(chǎn)、使用、以及使用完畢后的回收、再生和處理的責(zé)任。在部分行業(yè)，生產(chǎn)者責(zé)任延伸（狹義）是強(qiáng)制性合規(guī)義務(wù)，如根據(jù)2020年出臺的《農(nóng)藥包裝廢棄物回收處理管理辦法》，農(nóng)藥的生產(chǎn)者、經(jīng)營者負(fù)有將包裝桶回收的強(qiáng)制性義務(wù)，被回收的包裝桶經(jīng)清洗、處置后循環(huán)利用或依法進(jìn)行焚燒、填埋等無害化處理。當(dāng)然，相關(guān)的清洗、處置應(yīng)根據(jù)具體情況遵循危廢處理的合規(guī)管理規(guī)定。

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值得注意的是，自2022年開始，根據(jù)德國、法國的法律規(guī)定，亞馬遜對于在其德國站、法國站銷售的產(chǎn)品提出了EPR合規(guī)的具體要求，涉及的產(chǎn)品包括包裝、電器電子設(shè)備、電池、紡織、家具、輪胎、紙、兒童玩具和戶外運(yùn)動(dòng)器械等，如果企業(yè)沒有EPR，亞馬遜將對其產(chǎn)品進(jìn)行下架處理，從事跨境電商的企業(yè)應(yīng)予注意（如圖7）。

（圖7）

3. 安全生產(chǎn)與EHS管理體系

污染環(huán)境罪的前身是重大環(huán)境污染事故罪，顧名思義，事故的發(fā)生往往同安全生產(chǎn)中的疏漏有關(guān)。雖然安全生產(chǎn)通常更強(qiáng)調(diào)對企業(yè)、員工、消費(fèi)者生命和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，但是在冶金、化工等部分工藝流程中，違反安全生產(chǎn)的規(guī)定，同樣可以導(dǎo)致環(huán)境污染的危害后果，而如果在缺乏安全防護(hù)下排污，也可能對員工的生命健康構(gòu)成損害。因此，在操作細(xì)則的層面，安全生產(chǎn)與環(huán)境保護(hù)的要求具有一定的重疊性。當(dāng)然，即使是不重疊的部分，也同樣是企業(yè)合規(guī)管理體系的重中之重，對于所有企業(yè)而言，安全生產(chǎn)均是其應(yīng)有之義。實(shí)踐中，由于防止環(huán)境污染與安全生產(chǎn)的緊密關(guān)聯(lián)，部分企業(yè)將環(huán)境、安全與健康進(jìn)行統(tǒng)一管理，稱之為EHS管理體系（Environment、Health、Safety）。

4. 社會(huì)責(zé)任的其他內(nèi)容

一方面，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任（S）除上下游關(guān)系外，還包含員工（權(quán)益保護(hù)）、客戶（產(chǎn)品質(zhì)量與隱私保護(hù)）、政府（稅收）和社會(huì)（公益）等維度的內(nèi)容，雖然因企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模在具體合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)上有所差異，但無疑絕大多數(shù)企業(yè)都需要將之納入合規(guī)管理的范疇，如企業(yè)在從事社會(huì)公益的過程中，需要通過合規(guī)管控以保障其公益捐贈(zèng)不會(huì)異化為賄賂或職務(wù)侵占（貪污）；另一方面，上述維度雖然主要評估的是企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，但也蘊(yùn)含了環(huán)境合規(guī)管理的要素，如為員工提供綠色辦公環(huán)境、為客戶提供甲醛含量低的產(chǎn)品、參與綠色公益事業(yè)以及依法繳納企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅等，在企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)與評估中應(yīng)予重視。

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因此，在環(huán)境資源類案件的企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中，除了加強(qiáng)環(huán)境領(lǐng)域的合規(guī)管理外，對其他領(lǐng)域也不能放松，其合規(guī)管理體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面覆蓋涉案企業(yè)的所有重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如圖8）。以最高檢公布的企業(yè)合規(guī)典型案例——廣西陸川縣23家礦山企業(yè)非法采礦案[3]為例，該案中共排查出非法占用農(nóng)地、環(huán)境污染、超載、爆破、安全用電、高陡邊坡、職業(yè)病防治等8大類38項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并加以整改，其中非法占用農(nóng)地、環(huán)保污染屬環(huán)境保護(hù)，超載、爆破、安全用電、高陡邊坡屬于安全生產(chǎn)，職業(yè)病防治屬于勞動(dòng)者權(quán)益保障，涉案企業(yè)通過適用企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的全面合規(guī)。

（圖8）

現(xiàn)代公司治理的理念，最初源于20世紀(jì)90年代英美等國家的投資者保護(hù)運(yùn)動(dòng)[4]，旨在通過一定的治理準(zhǔn)則，規(guī)范大股東和公司高管的行為，保護(hù)公司和中小投資者的利益，而隨著ESG的興起，公司治理又逐漸添加了環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任方面的內(nèi)容，如公司戰(zhàn)略規(guī)劃中需要蘊(yùn)含ESG、可持續(xù)發(fā)展的理念，商業(yè)項(xiàng)目中需要評估對環(huán)境、對社會(huì)的影響等，正如《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定："上市公司應(yīng)當(dāng)積極踐行綠色發(fā)展理念，將生態(tài)環(huán)保要求融入發(fā)展戰(zhàn)略和公司治理過程，主動(dòng)參與生態(tài)文明建設(shè)，在污染防治、資源節(jié)約、生態(tài)保護(hù)等方面發(fā)揮示范引領(lǐng)作用。"合規(guī)管理作為現(xiàn)代化公司治理的重要措施，是維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是ESG公司治理（G）評估的重要指標(biāo)，而環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)的有效性，本身就是企業(yè)ESG公司治理績效在環(huán)境側(cè)的集中體現(xiàn)，企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入到企業(yè)ESG公司治理（G）的大局之中。

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當(dāng)然，ESG公司治理（G）與環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)不能簡單等同，一方面，ESG公司治理（G）評估是對公司整體治理框架的評估，在合規(guī)領(lǐng)域仍然需要參照《ISO37301-2021》等來評估其中的細(xì)節(jié)；另一方面，當(dāng)前的ESG公司治理（G）評估標(biāo)準(zhǔn)主要是針對上市公司，對于中小企業(yè)仍需要結(jié)合《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評價(jià)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《中小標(biāo)準(zhǔn)》）等進(jìn)行具體修正，但是，其中的核心要點(diǎn)在建構(gòu)環(huán)境合規(guī)管理體系時(shí)非常值得借鑒：

1. 強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)

企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)，一直是ESG公司治理（G）的重中之重。根據(jù)《ESG研究報(bào)告》，對上市公司的公司治理評估有兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，一是公司戰(zhàn)略規(guī)劃，要求在制定公司戰(zhàn)略、進(jìn)行商業(yè)決策的過程中評估其對環(huán)境、社會(huì)的影響，二是董事會(huì)（公司戰(zhàn)略的制定機(jī)構(gòu)）治理，通過獨(dú)立董事、監(jiān)事和董事、監(jiān)事績效考核等制度督促董事會(huì)履行ESG責(zé)任。而遍觀監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》和《證券公司治理準(zhǔn)則》等，也均將大量篇幅集中在公司的股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等頂層設(shè)計(jì)方面。

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ESG對頂層設(shè)計(jì)的重視，同樣適用于企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理體系建設(shè)。一方面，根據(jù)最高檢等九部委發(fā)布的《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）和《中小標(biāo)準(zhǔn)》，企業(yè)需要設(shè)立合規(guī)管理委員會(huì)或合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由公司法定代表人或?qū)嶋H控制人參與其中[5]，從頂層自上而下推動(dòng)合規(guī)管理體系的建設(shè)和運(yùn)行。另一方面，在企業(yè)制定公司戰(zhàn)略、進(jìn)行商業(yè)決策的過程中，真正將環(huán)境因素納入考量，如果企業(yè)的頂層戰(zhàn)略不重視環(huán)境保護(hù)，沒有合規(guī)意識，在商業(yè)先行的企業(yè)當(dāng)中，任何環(huán)境合規(guī)管理體系最終都只是徒有其表，落不到實(shí)處。

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當(dāng)然，企業(yè)的合規(guī)管理體系應(yīng)當(dāng)屬于公司治理的一部分，如果企業(yè)已經(jīng)有ESG委員會(huì)或公司治理委員會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠擔(dān)負(fù)合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，可以無需再專門另設(shè)其他的合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)或改名，但因犯罪而適用企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制的除外。此時(shí)，雖然《辦法》只要求涉案企業(yè)"一般應(yīng)當(dāng)"成立合規(guī)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，但企業(yè)還是應(yīng)該以"合規(guī)"來冠名相應(yīng)的合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)以凸顯自身合規(guī)整改的決心。

2. 設(shè)立環(huán)境保護(hù)部門或環(huán)境安全員

（1）設(shè)立環(huán)境保護(hù)部門的必要性

根據(jù)《辦法》和《中小標(biāo)準(zhǔn)》，企業(yè)根據(jù)其規(guī)模，應(yīng)當(dāng)有合規(guī)管理部門或合規(guī)專員負(fù)責(zé)企業(yè)的合規(guī)管理工作，這里的合規(guī)，在環(huán)境資源類案件第三方機(jī)制中自然也包含了環(huán)境合規(guī)。但是，并不能以合規(guī)部門的管理替代專門的環(huán)境保護(hù)部門：一方面，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有現(xiàn)實(shí)緊迫性，一旦發(fā)生即可能迅速擴(kuò)大、蔓延，并可能威脅生命、財(cái)產(chǎn)安全，因此企業(yè)必須將控制端前移，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、隱患并立即處理，而作為中后臺的合規(guī)部門難以及時(shí)反應(yīng)；另一方面，環(huán)境合規(guī)中存在大量技術(shù)規(guī)范，如前文所述的《車輛涂料中有害物質(zhì)限量》等，即存在大量的化工領(lǐng)域技術(shù)要求，而通常而言，合規(guī)管理人員對這方面即使有所涉獵，但不夠深入，需要專業(yè)技術(shù)人員輔助將合規(guī)要點(diǎn)轉(zhuǎn)化到工藝流程之中。

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因此，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高且有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的環(huán)境保護(hù)部門，或者基于環(huán)保和安全生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)性而設(shè)立統(tǒng)管二者的EHS管理部門，即使是其中規(guī)模較小的小微企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)配備專門的環(huán)境安全員。筆者認(rèn)為，在環(huán)境資源類案件的合規(guī)整改中，可以允許小微企業(yè)外聘兼職的合規(guī)專員，但環(huán)境安全員卻必須專職，否則對于涉案企業(yè)是否滿足企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制的適用條件——能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營將存在疑慮，畢竟環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高的企業(yè)多數(shù)涉及礦產(chǎn)、化工、冶金、建工等行業(yè)，如果不達(dá)到一定的規(guī)模，不具備相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，難以信任其防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的能力。

（2）環(huán)境保護(hù)部門與合規(guī)管理部門的關(guān)系

根據(jù)合規(guī)管理三道防線的理論，合規(guī)管理部門是企業(yè)合規(guī)的二道防線，而直接從事業(yè)務(wù)的一線部門屬于一道防線，但環(huán)境管理部門（或環(huán)境安全員）既非合規(guī)部，也不負(fù)責(zé)具體的項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營，其作為環(huán)境保護(hù)的專門管理部門，嚴(yán)格來講應(yīng)當(dāng)屬于1.5道防線。

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因此，在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意其與合規(guī)部（或合規(guī)專員）在環(huán)境合規(guī)管理體系中的分工，通常而言，合規(guī)部作為企業(yè)合規(guī)的管理管理部門，應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌企業(yè)的合規(guī)管理工作，比如：①建立適用于公司整體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別制度或機(jī)制，確保環(huán)境保護(hù)部門能夠按照該制度及時(shí)識別環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，分類評級；②督促環(huán)境保護(hù)部門對環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的管控制度、監(jiān)測機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并要求環(huán)境保護(hù)部門開展相關(guān)的培訓(xùn)、宣傳；③對環(huán)境保護(hù)部門的工作提供合規(guī)支持，包括政策咨詢、提供合規(guī)建議以及在公司重大決策中支持環(huán)境保護(hù)部門的專業(yè)意見；④建立合規(guī)考核機(jī)制，對環(huán)境保護(hù)部門及其他部門的環(huán)保履職情況進(jìn)行合規(guī)評審，對人員的合規(guī)績效進(jìn)行考核；⑤建立舉報(bào)和問責(zé)機(jī)制，接受關(guān)于環(huán)境違規(guī)違法行為的舉報(bào)并開展合規(guī)調(diào)查，對相應(yīng)責(zé)任人員問責(zé)并推動(dòng)環(huán)境保護(hù)部門進(jìn)行整改等。

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而環(huán)境保護(hù)部門則實(shí)際開展環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的管理工作，比如：①識別環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并分類評級，制定環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)地圖等；②對環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的管理制度、作業(yè)規(guī)范、監(jiān)測機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并開展相關(guān)的培訓(xùn)、宣傳；③為公司決策、項(xiàng)目經(jīng)營提供環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的意見或建議；④直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目、產(chǎn)品環(huán)境合規(guī)情況的監(jiān)督、管理，確保環(huán)境法律及政策的執(zhí)行，包括環(huán)評的組織開展和記錄留存、排污許可證的申報(bào)和管理、三同時(shí)建設(shè)與驗(yàn)收、產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計(jì)評估，環(huán)境信息披露，以及監(jiān)督檢查各種污染防治設(shè)施的運(yùn)行、維護(hù)和廢棄物的收集、移交、存儲、記賬、處理的合規(guī)性等；⑤組織開展應(yīng)對環(huán)境事件應(yīng)急演練，并實(shí)際對環(huán)境事件進(jìn)行應(yīng)急處置；⑥對相應(yīng)崗位、項(xiàng)目、部門的環(huán)境管理績效進(jìn)行考核，并有權(quán)要求環(huán)境違規(guī)的項(xiàng)目停工并進(jìn)行整改等。當(dāng)然，同樣需要注意環(huán)境保護(hù)部門與業(yè)務(wù)部門的分工，前者是環(huán)境領(lǐng)域的監(jiān)督管理部門，如檢查的是污染防治設(shè)施的運(yùn)行、維護(hù)記錄，而后者是實(shí)際執(zhí)行部門，真正對污染防治設(shè)施進(jìn)行運(yùn)行和維護(hù)，并做好相關(guān)臺賬記錄。

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總之，合規(guī)部負(fù)責(zé)公司整體的合規(guī)管理體系建設(shè)和運(yùn)行、監(jiān)督，而環(huán)境保護(hù)部門負(fù)責(zé)環(huán)保領(lǐng)域的具體工作，為便于統(tǒng)籌企業(yè)的環(huán)境保護(hù)，可以在執(zhí)行層面以環(huán)境保護(hù)部、合規(guī)部以及業(yè)務(wù)部門成立環(huán)境保護(hù)委員會(huì)/小組，形成合力確保企業(yè)的環(huán)境合規(guī)。

3. 各項(xiàng)目組指定專人對接環(huán)境安全工作

由于在企業(yè)內(nèi)部通常由各項(xiàng)目組具體開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，在環(huán)境保護(hù)管理部門之外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)目組的主體責(zé)任。因此，除了將環(huán)境責(zé)任拆解并根據(jù)崗位職責(zé)落實(shí)到人外，至少以項(xiàng)目組為單位，指定專人對接環(huán)境安全工作，協(xié)助項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人履行環(huán)境安全責(zé)任，各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人是環(huán)境安全的第一責(zé)任人。

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之所以僅要求指定專人，是因?yàn)槲覈栋踩a(chǎn)法》也僅是以"生產(chǎn)經(jīng)營單位"為單位要求設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者配備專職安全生產(chǎn)管理人員，并未對單位內(nèi)各部門、各項(xiàng)目組或生產(chǎn)班組作具體要求（注意：在建筑施工等特殊領(lǐng)域監(jiān)管對安全員的配置另有專門規(guī)定）。因此，在保證能夠正常履職的情況下，可以參照各業(yè)務(wù)部門中合規(guī)聯(lián)絡(luò)員的模式，在各項(xiàng)目組指定專人對接環(huán)境安全工作。當(dāng)然，如果條件允許，推薦每個(gè)項(xiàng)目組均由環(huán)境保護(hù)部門派駐專職環(huán)境安全員（如圖9）。

（圖9）

ESG評估體系作為關(guān)注企業(yè)環(huán)境、社會(huì)和公司治理績效的評估體系，對于所有的企業(yè)均能有所幫助，特別是對于因環(huán)境犯罪而適用企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制的企業(yè)，ESG的理念及評估指標(biāo)對于其明晰環(huán)境合規(guī)與其他合規(guī)的關(guān)系、全面開展合規(guī)管理體系建設(shè)具有重要意義，并能夠真正實(shí)現(xiàn)以合規(guī)助力企業(yè)發(fā)展。當(dāng)然，由于ESG本身不僅包含合規(guī)領(lǐng)域的要求，而當(dāng)前的ESG評估體系也主要是針對上市公司，在企業(yè)合規(guī)第三方機(jī)制中還需要靈活運(yùn)用。