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2023年3月23日，最高人民法院院長張軍在全國法院學(xué)習(xí)貫徹全國兩會精神電視電話會議上提出，人民法院可以研究同檢察機關(guān)共同做好涉案企業(yè)合規(guī)改革[1]。各地法院、檢察院也積極探索深化涉案企業(yè)合規(guī)改革，強調(diào)發(fā)揮人民法院在涉案企業(yè)合規(guī)改革體系中的職責(zé)和地位。

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近日，江蘇省高級人民法院、江蘇省人民檢察院聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強涉案企業(yè)合規(guī)工作協(xié)同協(xié)作的座談會紀(jì)要》（下稱"《紀(jì)要》"）?！都o(jì)要》不僅為涉案企業(yè)提供了將合規(guī)整改延伸至審判階段等"新機遇"，也率先明確了法院、檢察院在協(xié)同推進(jìn)涉案企業(yè)合規(guī)改革工作中的工作原則與具體要求，為涉案企業(yè)合規(guī)整改提供了"新思路"。

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一、《紀(jì)要》提出的三項"新機遇"

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《紀(jì)要》共十條規(guī)定，除了重申在審查起訴階段，檢察院對涉案企業(yè)合規(guī)整改承擔(dān)的職責(zé)外，還從量刑、程序銜接與法院審查等角度為企業(yè)提出了三項"新機遇"：

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1. 落實酌定從寬處罰

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《紀(jì)要》第四條規(guī)定，"對于有效合規(guī)整改的涉案企業(yè)、涉案個人，人民檢察院可以在量刑建議書中明確表述將涉案企業(yè)合規(guī)整改合格作為酌定從寬處罰情節(jié)，提出量刑建議。人民法院審理認(rèn)定涉案企業(yè)合規(guī)整改有效的，可以將合規(guī)整改合格作為酌定從寬處罰情節(jié)，參照量刑指導(dǎo)意見及其實施細(xì)則，確定從寬處罰幅度并在裁判文書中載明。"

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根據(jù)本條規(guī)則，涉案企業(yè)合規(guī)整改合格，不僅可以由檢察院作為酌定從寬處罰情節(jié)提出量刑建議，還可經(jīng)法院審理認(rèn)定后，在裁判文書中載明。同時，紀(jì)要第八條還強調(diào)了在審判階段完成整改的案件，檢察院應(yīng)當(dāng)結(jié)合整改情況調(diào)整量刑建議，并賦予法院在檢察院未調(diào)整量刑建議時建議其予以調(diào)整的監(jiān)督權(quán)[2]。簡而言之，有效的合規(guī)整改能夠確保涉案企業(yè)將從寬處罰情節(jié)落到實處。

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2. 延伸合規(guī)整改階段

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《紀(jì)要》第六條規(guī)定，"對于審查起訴期限屆滿但合規(guī)評估驗收尚未完成、需要先行提起公訴的案件，人民檢察院應(yīng)當(dāng)在提起公訴前，與人民法院溝通在審判階段繼續(xù)開展合規(guī)整改工作，除特殊情況外，人民法院一般應(yīng)予支持。"

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第七條規(guī)定，"涉案企業(yè)、涉案個人在審判階段申請開展合規(guī)整改，人民法院應(yīng)當(dāng)聽取人民檢察院關(guān)于是否適宜開展的意見，并綜合考量案件具體情況、合規(guī)必要性、可行性、審理期限等因素，最終決定是否同意開展。審判階段決定開展企業(yè)合規(guī)整改的，一般由人民檢察院組織開展相關(guān)工作，人民法院給予必要支持；也可以根據(jù)具體情況由人民法院直接組織開展合規(guī)整改工作。"

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《紀(jì)要》不僅對在審查起訴階段尚未完成合規(guī)評估驗收的涉案企業(yè)延長了合規(guī)整改期限，給予其在審判階段繼續(xù)開展合規(guī)整改的機會，更賦予了在審查起訴階段未進(jìn)行整改的涉案企業(yè)，在審判階段申請開展合規(guī)整改的權(quán)利，使涉案企業(yè)可以從瀕臨"絕境"到重現(xiàn)曙光。

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3. 法庭將對合規(guī)情況進(jìn)行實質(zhì)化審理

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《紀(jì)要》第五條規(guī)定，"企業(yè)合規(guī)情況作為量刑情節(jié)納入法庭審理。人民法院可以針對涉案企業(yè)合規(guī)整改情況、量刑建議等，組織出庭公訴人和相關(guān)訴訟參與人進(jìn)行舉證、質(zhì)證和辯論，必要時可以依托涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制對合規(guī)整改情況進(jìn)行審查。"

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不難看出，法院在涉案企業(yè)合規(guī)整改中的職責(zé)與地位一定程度上得到了強化。企業(yè)合規(guī)情況作為量刑情節(jié)，可由法院組織對其進(jìn)行舉證、質(zhì)證和辯論，甚至可以委托第三方機制對其進(jìn)行審查，從而通過實體審理對企業(yè)刑事合規(guī)制度的有效性進(jìn)行法律評價。

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二、涉案企業(yè)在審判階段啟動合規(guī)整改的前提

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根據(jù)《紀(jì)要》的規(guī)定，對于涉案企業(yè)而言，如果在檢察機關(guān)審查起訴階段沒有進(jìn)行合規(guī)整改的，當(dāng)案件進(jìn)入審判階段后，其依然有機會在審判階段申請進(jìn)行合規(guī)整改，從而更進(jìn)一步爭取免于刑事處罰或者其他有利處理結(jié)果。

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涉案企業(yè)在審判階段申請合規(guī)整改，需特別關(guān)注《紀(jì)要》第七條的規(guī)定。

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《紀(jì)要》第七條規(guī)定，"涉案企業(yè)、涉案個人在審判階段申請開展合規(guī)整改，人民法院應(yīng)當(dāng)聽取人民檢察院關(guān)于是否適宜開展的意見，并綜合考量案件具體情況、合規(guī)必要性、可行性、審理期限等因素，最終決定是否同意開展。審判階段決定開展企業(yè)合規(guī)整改的，一般由人民檢察院組織開展相關(guān)工作，人民法院給予必要支持；也可以根據(jù)具體情況由人民法院直接組織開展合規(guī)整改工作。"

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可見，對于是否準(zhǔn)予涉案企業(yè)開展合規(guī)整改，除考慮既定的案件具體情況外，法院還需綜合考量合規(guī)必要性、合規(guī)可行性與審理期限等企業(yè)可控的因素。因此，從合規(guī)實踐的角度來看，筆者總結(jié)《紀(jì)要》第七條為企業(yè)啟動合規(guī)整改指明了以下三個實踐方向：

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第一， 涉案企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)營狀況、繳稅記錄、悔罪表現(xiàn)等內(nèi)容，證明使其"起死回生"的必要性；

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第二， 涉案企業(yè)應(yīng)當(dāng)證明合規(guī)方案的可操作性以及涉案企業(yè)完成合規(guī)方案的可能性；

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第三， 涉案企業(yè)在合規(guī)方案的制定與實施過程中，需要特別關(guān)注合規(guī)方案的實施期限、刑事案件的審理期限，以及實施期限和審理期限的銜接與協(xié)調(diào)。

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三、涉案企業(yè)合規(guī)整改的"新思路"

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從當(dāng)前的刑事合規(guī)實務(wù)趨勢來看，檢察機關(guān)和審判機關(guān)在企業(yè)合規(guī)中的聯(lián)動審查，無疑對涉案企業(yè)合規(guī)整改提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。涉案企業(yè)合規(guī)整改的可行性、有效性和全面性將受到檢察機關(guān)和審判機關(guān)的雙重審查。在這樣的法律政策背景下，涉案企業(yè)構(gòu)建合規(guī)整改方案時，如何將《紀(jì)要》的原則性規(guī)定融入到迎接"新機遇"的現(xiàn)實挑戰(zhàn)中，是一項極其復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。根據(jù)筆者的刑事合規(guī)經(jīng)驗，從實操的角度而言，涉案企業(yè)合規(guī)整改方案的搭建除了遵循既往規(guī)則外，也需考慮"新思路"。

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1. 多維度夯實合規(guī)整改的可行性

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涉案企業(yè)合規(guī)整改，關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部對合規(guī)整改方案的執(zhí)行力。從合規(guī)制度的內(nèi)部執(zhí)行路徑上看，它需要涉案企業(yè)構(gòu)建決策層、管理層和執(zhí)行層三方協(xié)調(diào)的機制，自上而下地保證合規(guī)整改方案的有效執(zhí)行。

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具體而言，一方面，如果合規(guī)整改方案的制定與實施忽視執(zhí)行層的反饋、建議、匯報，則會導(dǎo)致頂層制度設(shè)計嚴(yán)重脫離于復(fù)雜多變的實踐環(huán)境，使合規(guī)整改方案形同虛設(shè)；而另一方面，如果過度放大執(zhí)行層的職能與權(quán)限，則會導(dǎo)致決策喪失客觀性、科學(xué)性、全面性，難以發(fā)揮刑事合規(guī)的效能。因此，除了使合規(guī)整改方案與企業(yè)合規(guī)文化、商業(yè)目標(biāo)在源頭上進(jìn)行有效適配外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)從決策層的議事決策開始，通過企業(yè)治理流程逐級向下傳遞企業(yè)及頂層決策者的合規(guī)整改要求，特別關(guān)注不同層級對合規(guī)方案的理解與認(rèn)可程度，并及時根據(jù)商業(yè)環(huán)境、政策導(dǎo)向、行業(yè)動態(tài)、業(yè)務(wù)變化、實踐反饋等調(diào)整合規(guī)方案，從而保證企業(yè)各個層級的執(zhí)行力。

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另外，無論是企業(yè)各部門，還是同一部門內(nèi)部人員的協(xié)調(diào)，都是影響公司治理的重要因素，其中某一部分的缺失都會使合規(guī)整改方案的可行性大打折扣。例如，在人事管理中，企業(yè)對于敏感崗位在勞動用工規(guī)范中配置了合規(guī)要求，但在財務(wù)管理中，若對財務(wù)部門缺失配套的合規(guī)要求，則會導(dǎo)致各部門的合規(guī)要求無法協(xié)同運作，使企業(yè)合規(guī)整改的目的無法實現(xiàn)。因此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合各部門、同一部門各崗位的風(fēng)險特征，設(shè)置全面融入刑事合規(guī)元素的合規(guī)機制，提升合規(guī)整改方案的可行性。

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2. 全流程強化合規(guī)整改的有效性

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合規(guī)整改的有效性始終是刑事實務(wù)的關(guān)注重點。而"有效性"的判斷，包含三個邏輯層次：

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層次一：對具體涉罪事項進(jìn)行整改，確保具體涉嫌犯罪的經(jīng)營管理行為被予以糾正，該涉罪環(huán)節(jié)中的風(fēng)險被全面控制，不會出現(xiàn)風(fēng)險結(jié)果惡化的可能。

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層次二：對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整改，確保涉罪企業(yè)能夠建立合規(guī)化的內(nèi)部決策、授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等機制，填補企業(yè)治理漏洞，從源頭上消除風(fēng)險。

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層次三：對其他潛在風(fēng)險進(jìn)行識別，排查是否存在其他潛在風(fēng)險以及相關(guān)風(fēng)險的等級和程度，并采取相應(yīng)的合規(guī)舉措，防止出現(xiàn)其他危害后果。

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而在制定具體的合規(guī)整改方案時，一方面，企業(yè)在合規(guī)整改方案設(shè)計、刑事風(fēng)險識別、涉刑風(fēng)險評估等風(fēng)險預(yù)防措施上，既要以刑事法律準(zhǔn)據(jù)為基礎(chǔ)，分析類案風(fēng)險控制思路，在同類風(fēng)險樣態(tài)中汲取過往經(jīng)驗，還要將企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部管理和文化培育等自身特征作為內(nèi)核，融入刑事合規(guī)機制。另一方面，從刑事風(fēng)險合規(guī)控制的角度來看，企業(yè)在制定風(fēng)險控制機制和風(fēng)險處理機制時，應(yīng)將刑事實體與程序要素貫穿于企業(yè)內(nèi)部治理和經(jīng)營管理的全流程，嚴(yán)格遵循刑事訴訟標(biāo)準(zhǔn)與刑事合規(guī)要求，從而確保合規(guī)整改方案的有效實施。

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3. 多環(huán)節(jié)貫徹合規(guī)整改的全面性

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企業(yè)合規(guī)整改作為一項全面的系統(tǒng)性工程，既需要針對特定的涉罪環(huán)節(jié)有的放矢，也需要將其始終貫穿于企業(yè)治理的各個方面。

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具體而言，除了針對涉罪事項的合規(guī)糾錯機制外，在常規(guī)治理活動中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)在公司治理框架的搭建、經(jīng)營方針的制定與實施、業(yè)務(wù)引入與對接、部門管理與人員管理等活動中，在準(zhǔn)確識別和預(yù)判風(fēng)險的基礎(chǔ)上，將相應(yīng)的刑事合規(guī)元素融入風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險控制與風(fēng)險處理機制的全過程。

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值得注意的是，企業(yè)所處行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、企業(yè)文化等因素極易導(dǎo)致企業(yè)在特定的薄弱環(huán)節(jié)出現(xiàn)刑事風(fēng)險。對此，除了在上述常規(guī)治理活動中配置刑事合規(guī)元素外，還應(yīng)以風(fēng)險導(dǎo)向為原則，設(shè)計具有針對性的刑事合規(guī)機制。這就意味著企業(yè)還應(yīng)將識別、更新、歸納本行業(yè)及本企業(yè)常見的刑事風(fēng)險樣態(tài)作為刑事合規(guī)的常態(tài)化工作，全面評估風(fēng)險起因、風(fēng)險等級與風(fēng)險后果，并依此制定更具針對性的合規(guī)整改方案。

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目前多地法院、檢察院均在協(xié)同探索涉案企業(yè)合規(guī)改革的實施路徑，隨著《紀(jì)要》的頒布，法檢合作開展涉案企業(yè)合規(guī)改革將成為常態(tài)。對于涉案企業(yè)而言，準(zhǔn)確把握法檢聯(lián)動背景下企業(yè)合規(guī)改革的"新機遇"，盡快落實涉案企業(yè)合規(guī)整改的"新思路"，才能充分發(fā)揮刑事合規(guī)的功能與價值，從而爭取有利的案件處理結(jié)果。

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[注]?

[1] 詳見"審判階段涉企合規(guī)改革，湖北破冰"，https://www.court.gov.cn/fabu-xiangqing-395952.html

[2]《關(guān)于加強涉案企業(yè)合規(guī)工作協(xié)同協(xié)作的座談會紀(jì)要》第八條 對于在審判階段完成合規(guī)整改的案件，人民檢察院應(yīng)當(dāng)結(jié)合整改情況調(diào)整量刑建議。人民檢察院未調(diào)整量刑建議的，人民法院可以建議人民檢察院予以調(diào)整。